增值税税负风险指标是什么？- 大数跨境

君仕财税

2024-11-23

增值税税负风险指标是什么？

税负也叫税收负担率，是目前税务机关比较关注的企业纳税指标，常用的税负率有两种：

一是增值税税负率，通常为应纳增值税占销售收入之比；二是企业所得税税负率，通常为应纳企业所得税占应纳税所得额之比。

当企业的税负率低于警戒值，税务机关可以合理怀疑企业未如实纳税，今天我们来探讨一下增值税的税负风险。

一、增值税税负预警指标

企业应纳税额合计 ÷ 按适用税率计税销售额<全省全行业平均值×70%

全者全行业平均值=全省全行业企业应纳税额合计÷全省全行业按适用税率计税销售额合计针对省内同类行业的企业而言，如果一段时间内税负指标小于本省同行业平均税负率的70%，容易引起税务机关的关注

二、增值税税负预警问题指向

企业可能存在不缴、少缴增值税的涉税风险。

三、税务机关的排查重点

从企业经营模式入手，结合企业毛利率、库存商品，分析企业税负偏低的合理性，重点排查以下风险:

（1）分析企业进项税额结构：是否存在接受虚开发票行为，是否存在违规抵扣进项税额问题。

（2）结合企业销售模式，分析是否存在通过往来款项挂账等方式，不计、少计或延迟确认收入的问题。

（3）结合行业经营特点，分析是否有副产品销售等其他收入未计入销售额的问题。

如果企业确实因为销售价格降低或者进货价格上涨导致近期增值税税负率偏低，准备好相关的辅证资料，留存备查。

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