2026年重大税务变革！单位给个人付钱，除了扣个税，还得代扣增值税！

   在此之前，自然人提供咨询、设计、培训等服务，增值税要么靠个人自行去税务局代开发票时缴纳，要么就因没开票而漏缴——而支付款项的单位，完全没有代扣增值税的法定义务。

   但新规实施后，根据《增值税法实施条例》第三十五条明确规定：自然人发生符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为增值税扣缴义务人。简单说就是"谁付钱、谁扣税"：企业在给个人打款前，必须先从报酬中扣除应缴的增值税，把税后收入发给个人，再由企业代替个人向税务机关申报缴税，流程和代扣个税一样简单直接。

   对个人来说，不用再跑税务局排队开票缴税，省心又省力；但对企业而言，这可不是额外的"帮忙"，而是法定责任，一旦没履行，后果很严重！

   这一点和个税扣缴的处罚逻辑完全一致！根据《税收征收管理法》第69条，企业作为法定扣缴义务人，若未依法代扣代缴增值税，将面临应扣未扣税款0.5倍以上3倍以下的罚款。别抱着"没人查"的侥幸，税务系统已实现数据化监管，漏扣漏缴很容易被预警稽查。

   自然人增值税的扣缴基数可不是简单按支付金额算，核心难题集中在"起征点判定"：如果一个自然人一个月内给多家企业提供服务，累计收入才达标，但每家企业单独支付时都没超起征点，该怎么汇总核算？企业每次扣缴时又该如何把握基数？

   目前政策明确了两项优惠：按次纳税的，每次（日）销售额300-500元以下免征增值税；按月纳税的，月累计销售额10万元以下（含）免征增值税（优惠延续至2027年底）。但多处收入的汇总申报、跨企业数据共享等实操细节，还需等待后续配套政策明确，企业暂时需做好收入台账记录，避免漏缴。

   实际业务中常出现"代收转付"或"多重支付"的情况：比如A公司替B公司向个人支付服务费，之后B公司再把钱还给A公司，这种情况下谁来履行扣缴义务？

   参考个税征管的成熟规则（国税函发〔1996〕602号第三条），核心判断标准是"谁有最终决定权"——即谁决定给个人付钱、付多少，谁就是法定扣缴义务人。企业在这类业务中要明确责任主体，避免因"代付款"而模糊扣缴义务，最终引发税务风险。

   很多企业觉得"又扣个税又扣增值税，太麻烦"，想把自然人业务转到灵活用工平台，试图规避扣缴义务——这绝对是踩雷行为！

   要知道，企业才是真正决定支付款项的责任主体，灵活用工平台根本解决不了核心问题。更关键的是，近年来多起案例显示，不少灵活用工平台通过虚构业务、虚开发票帮企业"避税"，最终导致下游企业被牵连稽查。把业务转到这类平台，不仅不能减轻税负，还会额外增加虚开发票的风险，纯属得不偿失，一定要坚决远离！

   并非所有给个人的付款都要代扣增值税，这两种情况可以例外：

1. 不属于增值税应税交易的收入（比如签订劳动合同的工资薪金、存款利息、政府征收补偿等）；

2. 自然人销售自己使用过的物品（如闲置设备、工具等），这类交易免征增值税。

   2026年是税务合规的关键年，增值税代扣代缴新规已经落地，企业务必及时更新财务流程、组织人员培训，明确扣缴责任；自然人也得清楚自己的税负构成，避免因不了解政策而产生纠纷。

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