老板必看企业收到政府补贴，要不要交税？怎么入账？

政府补贴有两种情况，账务处理不一样：

1. 跟销售数量或金额直接挂钩的补贴
比如政府按你卖了多少产品、提供了多少服务，给一定比例的奖励。这类补贴本质上是“变相的销售收入”，要按《企业会计准则第14号——收入》处理，直接计入营业收入。

2. 跟销售不直接挂钩的补贴
比如安家补贴、研发补助、项目扶持资金等，要按《企业会计准则第16号——政府补助》处理：

• 与日常经营相关的，计入“其他收益”或冲减相关成本费用；

• 与日常经营无关的计入“营业外收入”。

要不要交？
看是否“与销售直接挂钩”。
根据国家税务总局公告2019年第45号，自2020年1月1日起，如果政府补贴与你销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩，就要交增值税。否则，不交。

什么时候交？
按《增值税暂行条例》第十九条，纳税义务发生时间为：收钱当天、拿到收款凭据当天，或先开发票的当天。

要不要交？

根据《企业所得税法》第六条和财税〔2008〕151号文件，企业取得的财政性资金，除非属于国家投资或要归还本金，否则都应计入收入总额，交企业所得税。

什么时候确认收入？
根据国家税务总局公告2021年第17号，自2021年1月1日起，凡是政府根据你销售货物、提供劳务的数量或金额按比例给的钱，按权责发生制确认收入——也就是该属于哪期，就在哪期确认，不管钱什么时候到账。

• 增值税：只有跟销售直接挂钩的补贴才交，其他不交。

  
  

• 企业所得税：绝大多数补贴都要交（除非是国家投资或要归还的）。

  
  

• 账务处理：跟销售挂钩的进“营业收入”，不挂钩的进“其他收益”或“营业外收入”。

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