过年给员工发红包、发福利，要不要缴税？

每到春节，给员工发红包、送福利是不少企业的传统。但一个现实问题也随之而来——这些“心意”要缴税吗？

答案并不简单。

根据《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函〔2015〕409号）等规定，税务处理的关键，不在于红包的大小，而在于它的“身份”。我们可以把红包和福利分为以下三类来看：

企业发的现金红包→需要缴税

企业向员工或社会公众发放的现金红包，属于“偶然所得”，需按20%的税率缴纳个人所得税。税款由发放企业代扣代缴，员工到手的是税后金额。

🔍 比如：支付宝“集五福”红包、银行App抽奖派现、企业年会现金抽奖等，都属于这一类。

企业发的消费券代金券 →不征税

如果企业发放的是仅限于购买自家商品或服务的优惠券、抵扣券、折扣券等非现金红包，这类福利属于销售折扣或折让，不属于个人所得，因此不征收个人所得税。

🔍 比如：满100减20优惠券、会员专属折扣码、电子代金券等，都不涉及个税。

个人之间发的红包 → 不征税

亲友之间通过微信、支付宝等方式互相转账、发红包，属于个人赠与行为，无需缴纳个人所得税。

🔍 比如：家庭群里的拜年红包、朋友间的节日转账，税务上不作处理。

简单总结