做电商的老板，每天都能碰到的头疼事儿：买家申请仅退款、不退货，钱退了，货还留在买家手里，这笔账到底该怎么处理？很多人都懵，这种情况，要不要按视同销售来交税？
今天不用难懂的专业术语，把会计、税务处理逻辑讲得明明白白，看完就懂，财务直接照着做就行！
先从基础规则说：会计、增值税、所得税，单独怎么算？
会计做账：压根不用做销售
买家只拿钱、不退货，咱们商家一分钱收益都没拿到，根本不算正经卖货。
做账的时候很简单：直接把之前做的销售收入、结转的货品成本冲减掉就行，这批货的损失，直接算成售后亏损或者营业外支出，不用按卖货来记账。
增值税：死抠条文要算销售，实际不用
很多老板会说：这是平台强制要求我退款的，又不是我主动把货白送别人，凭什么算卖货呢？
话是没错，但单看税法条文，只写了 “企业把货物无偿给别人，要视同销售交税”，没说主动给、被动给要区分。要是死板按条文来，会要求你交税。
企业所得税：死抠条文也要算销售
按照税务相关文件规定，只要货物的所有权从咱们店里，转到买家手里了，就算是 “卖货”，要算销售收入，同时也能算货品成本。
重点：
仅退款产生的损失，能不能税前抵扣？
首先明确，这不是欠账收不回来的坏账，就是货品损失。对应的税务公告是 15 年前出台的，那时候根本没有电商 “仅退款” 这种模式，所以没明确写这种损失能不能抵扣。如果不让抵扣，商家相当于钱货两空，还要多交税，明显不合理。
只要你留好这些凭证，就能正常抵扣损失：
平台仅退款订单截图
平台售后裁决记录、退款转账记录
货品出入库和物流单据
跟买家的聊天记录。
不光损失的货款能抵扣，就算真按视同销售算的税费，也能一起抵扣。
最关键：
按最新税务规定，根本不用视同销售！
现实里，几乎所有电商商家，遇到仅退款都没做视同销售，都是直接冲减收入，也没出过任何税务问题，原因就在这里！
国家税务总局 2025 年 15 号公告里明确要求：电商平台要把商家的总收入、退款总金额、实际收入这三个数据报给税务局。
计算公式很简单：总收入 - 所有退款 = 实际计税收入
而且文件里直接说：退款金额里，包含退货退款、仅退款不退货、服务退款等所有退款类型。
咱们反过来想：如果仅退款需要视同销售交税，文件肯定会特意注明 “仅退款不算退款”，但官方明确把仅退款归到退款里，意思再清楚不过了：电商仅退款不退货，直接当成正常销售退货处理，直接冲减销售收入，不用按视同销售交税！
最后总结
单看老旧条文的话，仅退款有被要求视同销售的可能；但按照最新税务政策 + 实际征管做法，电商仅退款完全不用视同销售，直接冲减收入，留好全部凭证，损失正常税前扣除就够了！
做电商不用瞎纠结，按政策实操，既合规又省心！
END
联系方式｜15852364500
地址｜睢宁县新科技园8号楼6楼
欢迎扫码关注我
