2025年度企业所得税汇算清缴正在进行中。很多老板发现，账上有一些跨年事项，不知道怎么处理才合规、不亏钱。我们整理了5个最常见的易错点，通俗易懂，建议收藏！
易错点一：货款去年收了，就当作去年的收入交税
正确做法：
收入确认不看“收钱时间”，看“发货/服务完成时间”。
比如：2025年11月收到预收款，2026年3月才发货，那这笔收入要算在2026年，而不是2025年。
👉 不用提前交税！
易错点二：去年发生的费用，今年才拿到发票，不能在去年扣
正确做法：
只要费用是去年真实发生的，去年可以先按账面金额预扣，汇算清缴前拿到发票就行。
比如：2025年11月付了一笔货款，2026年2月收到发票，这笔费用可以在2025年度税前扣除。
易错点三：固定资产没拿到全额发票，就不能计提折旧
正确做法：
固定资产已投入使用，就算发票没开全，可以暂按合同金额计提折旧，等发票到了再调整。
👉 但注意：调整要在投入使用后12个月内完成。
易错点四：所有企业的亏损都只能往后结转5年
正确做法：
以下企业亏损结转年限更长：
高新技术企业
科技型中小企业
国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业
👉 亏损最长可结转 10年，比一般企业多出5年！
易错点五：去年年底预提了员工奖金，什么时候发都能税前扣除
正确做法：
预提的奖金，必须在汇算清缴结束前实际发放，才能在去年税前扣除。
比如：2025年12月预提年终奖80万，2026年2月发下去，这80万可以在2025年度税前扣除。
👉 只预提不发，税务不认！
最后提醒
收入不按收钱算，费用发票可后补，折旧未开票也能提，亏损最长拖10年，奖金发了才能扣。
老板们对照自查，别让跨年事项多交冤枉税！
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