一、反向开票税率怎么定？（收购端：回收企业→自然人）
自然人销售废旧物资视同小规模纳税人，法定征收率3%，现行优惠减按1%（政策延续至2027年底）
根据不同企业类型，开票方式如下：
1. 一般纳税人（一般计税）
可反向开具增值税专用发票或普通发票，票面税率1%
专票上1%税额，可正常抵扣进项税额
对外销售货物，适用13%税率，并可享受再生资源增值税即征即退政策
2. 一般纳税人（简易计税，征收率3%）
仅能反向开具增值税普通发票，票面税率1%
进项税额不得抵扣
对外销售时，适用3%征收率
严禁开具反向专票，违规须进项转出、补税并加收滞纳金
3. 小规模回收企业
只能反向开具普通发票，票面税率1%
无进项抵扣
月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税
二、自然人需配套缴纳哪些税费？（由企业代扣代办）
1. 增值税
同一自然人连续12个月反向开票不含税销售额≤500万元，适用1%
若单月销售额≤10万元，增值税直接免征，附加税费同步免除
2. 附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）
以实缴增值税为基数，减半征收
增值税免征，附加税费随之免除
3. 经营所得个人所得税
各地税务核定征收，税率区间一般为0.5%～1%（以不含税销售额为基数）
必须代扣申报，否则对应发票不得在企业所得税前扣除
三、核心区分：收购反向开票税率 vs 企业对外销售税率
点击上图查看⬆️
四、实务中这些坑千万别踩
1. 别把1%和13%搞混了
1%是收购环节反向开票的税率
13%是加工后对外销售的销项税率，两者用途完全不同
2. 简易计税千万别开反向专票
系统虽能开出，但税务不认可抵扣
一旦开具，须全额进项转出、补税并加收滞纳金
3. 紧盯“滚动12个月500万”红线
同一自然人连续12个月累计不含税销售额超过500万元后
不得再对其反向开票，须由其注册个体户自行开票（适用3%/1%）
4. 编码务必选“报废产品”类
选错编码，即使税率为1%，发票也无效
不能抵扣进项，也不能在企业所得税前扣除
5. 计税方法选定后36个月不能改
一般纳税人一旦选择简易计税，36个月内不得变更
如需切换，须先到税务机关变更反向开票票种权限
联系方式丨15852364500
地址丨睢宁县新科技园8号楼6楼
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