小型微利企业所得税优惠热点问答

前

情

提

要

 一、到底什么是小型微利企业？

简单来说，只要企业做的是国家非限制、非禁止的行业，同时符合以下三个硬性标准，就属于小型微利企业，能享受对应的所得税优惠：

• 年度应纳税所得额不超过300万元：通俗讲就是企业一年算下来的利润额，控制在300万以内

• 从业人数不超过300人：包括企业的在职员工、劳务派遣员工等全部用工人数，不超300人

• 资产总额不超过5000万元：企业名下的总资产，包括固定资产、流动资金等，合计不超5000万

  
  

划重点：三个条件必须同时达标，缺一不可哦～

二、现行小微企业所得税优惠政策（执行到2027年底）

  目前这项优惠政策有效期延长至2027年12月31日，具体减税力度很实在：小型微利企业缴纳企业所得税时，先按25%计算应纳税所得额，再按20%的税率缴税，实际税负大幅降低，帮企业实实在在省下税费。

三、企业该怎么享受这项优惠？不用跑流程，申报就能享

  享受流程特别简便，全程采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，老板们不用单独提交申请、不用跑税务局审批，具体操作：

1. 企业自行判断是否符合小微企业的三个条件；

2. 正常填写企业所得税纳税申报表，对应栏次填好信息；

3. 税务信息系统会智能预填优惠项目、自动算好减免税额，企业核对确认后，就能直接完成申报，自动享受优惠。

   
   

年度汇算清缴填报提示：

在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行“减：减免所得税额”的明细栏次，选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项填报即可，财务人员对照目录勾选就行，操作很便捷。

四、预缴时享了优惠，汇算不符合，要补税吗？

答案：需要补缴税款。

企业季度/月度预缴所得税的时候，符合小微企业条件，已经提前享受了优惠减税；但到年度汇算清缴时，核算后发现全年数据不再满足小微企业三个条件，就必须按照税法规定，把预缴时少缴的税款足额补缴。

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