佟老板：小吕，最近咱们饭店生意不错，这个季度收入都超过25万了，是不是要交税啦？近期有没有什么新的增值税小规模纳税人的优惠政策？
小吕：是的，老板，没想到咱们生意这么好啊？我最近算账都忙不过来，还得加班干。最近还真有新的延期政策就是扶持像咱们这样的增值税小规模纳税人的。
国家为进一步支持小微企业和个体工商户发展，出台了《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》2023年第19号，将小规模纳税人增值税减免政策延期到2027年12月31日，就是每个月销售额不超过10万元（含本数），以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万的免征增值税。咱们客栈是按季度纳税的，这个季度25万还是可以免征增值税的。
佟老板：哇，这么好，优惠政策延期到2027年12月31号，那我就放心了！
小吕：对呀，还不止这些呢。《公告》还对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入和适用3%预征率的预缴增值税项目，通通减按1%缴增值税。咱们饭店之前也一直是这么享受的，您不会不知道吧？
佟老板：我只负责收钱，算账这些不都是你的工作嘛？我哪儿懂这么多。对了，昨天有个客人需要咱们开发票，按你说的咱们季度收入没超30万都免税了，那还能开票吗？
小吕：当然可以开票。咱们提供的住宿服务属于《公告》第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，可以按照1%征收率开具增值税发票。
佟老板：那个客人说要啥专票，咱们也能开吗？
小吕：是增值税专用发票吧？咱们可以开。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，按征收率1%开具增值税专用发票；也可以选择放弃减免税，按征收率3%开具增值税专用发票。
另外，老板，我下周准备辞职准备国考了，咱们饭店的账交给谁啊？
佟老板：哎呀，我忘了这茬了，交给我吧。但是马上要报税了，免税咋报我不会啊，你得把怎么免税申报告诉我。
小吕：很简单，咱们季度销售收入未超过30万元的，免征增值税的销售额等项目填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
佟老板：哦，原来这么简单。看来只要肯学习，报税并不难，我自己也能算账了。
来源：深圳税务
供稿：盐田区税务局
编发：纳税服务和宣传中心