税负率是很多电商企业会重点关注的指标，有些公司为了少缴税便人为控制税负……然而日前，某电商公司就被查了！
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人为调整税负，虚假申报被查
广东省珠海税务局通报一起偷逃税款案件：某公司人为控制税负，涉嫌逃避缴纳税款被稽查，补缴税款1786.42万元，罚款893.21万元。
违法事实：经检查，该公司在2018年至2020年间，人为按收入的5%作为当期利润，倒算出当期成本费用后入账，但在实际进行纳税申报时，申报的收入、成本又与账上记载的不相符，虚假纳税申报，少缴企业所得税。
该公司税前列支食堂费用，但并未取得符合规定的税前扣除凭证以及虚报收入、成本进行虚假纳税申报。税务局对少申报收入、虚增成本部分进行相应调增和调减，追缴企业所得税。
处罚决定：上述少缴税款合计18,029,416.73元，该公司分别在2021年11月22日至24日进行更正申报并补缴税款17,864,246.28元机滞纳金。
该公司进行虚假纳税申报，造成少缴税款17,864,246.28元的行为，属偷税，国家税务总局珠海市税务局稽查局拟对该公司少缴税款17,864,246.28元处50%的罚款，即8,932,123.14元
解读：
上述案例中，该公司“人为按收入的5%作为当期利润，倒算出当期成本费用后入账”，是常见的人为调节税负手段。具体表现为该公司虚报收入、用不符合规定的扣除凭证去冲减成本，使企业利润降低到收入的5%，从而虚假申报，少缴企业所得税。
随着“金税四期”的建设推进，税务机关通过大数据分析不同行业的税负率情况，从监管税负率异常入手，判断企业是否存在偷漏税等情况，不论过高还是过低，都容易被税局关注，从而引发进一步的税务稽查。
因此，企业及财务人员一定要合理、合法、合规为准，尽早完成税务合规改造！
02
税负过高也会被税局关注
千万不要以为税负率过高就不会出事，此前某公司就被查了：
某市一家经营电器批发的商贸公司接受税局评估调查，发现该公司下半年只有销售，从来没有购进，没有任何进项抵扣，增值税税负明显偏高，增值税涉税指标严重异常。
经税务人员进一步核查，发现该公司购进电器全部自制白条入账，没有依法取得合规票据，销售成本严重不实，而且企业无法证实业务发生的真实性。
最终税务人员依法要求企业对该年度应纳税所得额进行纳税调增，补缴一定金额的企业所得税、罚款、滞纳金。
分析上面的案例，可以发现：
1. 造成该企业税负高的原因，是不能去的合法有效的进项抵扣发票；
2. 该企业采用自制的白条入账，这些不合规的凭证是不能再企业所得税前扣除的，因此税务机关要求改公司进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税；
3. 税负率过低会让税务机关警觉，税负率过高，同样会引来税务稽查！
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注意！这些行为易被税局盯上
01. 通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
02. 企业没有进行正常的申报！没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。
同时还需注意以下4点：
❖ 纳税申报系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
❖ 连续3个月或6个月零负申报
❖ 企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；
❖ 企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。
03. 发票相关数据存在异常！
❖ 企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常；
❖ 新办企业，短时间内大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况；
❖ 税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
04. 企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用电量、用水量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
05. 员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个税。
06. 印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免地都会发生。
07. 成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
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附：各行业预警税负率
六大预警指标：
各行业预警税负率（存在变动可能，仅供参考）
……篇幅原因，更多相关财税干货内容，关注我们，后续将持续为您放送！
提醒：最近各项财税政策频出，税收征管环境不断变换，财务人员一定要加强学习财税方面的学习，持续更新财税知识，这样才能及时规避风险、抓住机遇~
本文部分素材来源：珠海税务、、及网络等
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