刚刚！某电商企业2010年-2020年期间通过个人银行账户收款，未入帐作收入处理，未按规定申报缴纳相关税费，被罚688万多！
倒查12年！某企业私户收款被罚
近日，多地税务局开始严查通过“私人账户收款隐瞒收入的行为，处罚案件较多，我们截取部分案件整理如下：
1. 利用私人账户收取租金收入，未入帐、未申报缴纳
违法事实：你单位少列收入，少缴营业税、增值税、城市维护建设税、企业所得税。经我局检查，你单位存在以下违法事实：
1. 你单位2010年至2020年期间出租某地一期、二期，取得的租金、水电费及水电费差价通过个人银行账户收讫，共收取86,523,388.43元；
2. 你单位2013年至2021年期间出租某商务大厦，取得的租金、水电费差价收入通过个人银行账号及现金收讫，共收取33,918,489.50元；
3. 你单位2012年至2020年出租某大厦，取得的租金、水费及水费差价通过个人银行账户收讫，共收取10,872,861.00元；
上述收入至检查日止未入账作收入处理，未按规定申报缴纳营业税、增值税、城市建设维护税等附加税费以及企业所得税。
处罚结果：对你单位因少列收入而少缴的营业税、增值税、城市维护建设税、企业所得税处以百分之五十罚款，金额合共3,730,674.04 元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，决定对你单位应扣未扣个人所得税6,298,928.90元的行为，处以应扣未扣税款百分之五十的罚款，金额合共3,149,464.58元。罚款合计：688.013862万元。
2. 个人账户、微信号、支付宝收取货款、发放员工工资
违法事实：
（一）你单位在2017年9月至2022年7月期间通过个人银行储蓄账户、个人微信号和个人支付宝账户收取货款取得销售收入共计10,860,103.59元（含税）；上述收入未在账上反映且相关成本费用已在账上列支（除通过个人账户发放的工资和在2020年未列支的成本1,626,029.00元外），造成少缴了增值税、城市维护建设税、企业所得税。
（二）你单位2018年1月至2022年3月通过个人账户发放员工工资90,750.00元，未并入当期工资薪金收入计算代扣代缴个人所得税。你单位于2022年11月向税务机关作更正申报，已自行补缴代扣代缴个人所得税645.89元和滞纳金处理。
处罚结果：对你单位处以少缴税款的百分之五十的罚款983,753.56元；造成少代扣代缴个人所得税645.89元行为,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，决定对你单位上述少代扣代缴的个人所得税税款645.89元处以百分之五十的罚款322.95元。罚款合计：98.407651万元。
3. 通过个人账户收取看房保证金、佣金等
违法事实：你单位在2019年1月至2020年12月期间通过个人银行账户收取客户的看房保证金及房产公司、中介支付的佣金等共7,447,712.58元（含税）；相关成本已在当期扣除，上述收入未在账上反映，未向税务机关申报纳税（费），造成少缴增值税377,928.75元、少缴城市维护建设税24,835.99元、少缴企业所得税2,118,090.84元。
处罚结果：对你单位的偷税行为处以少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税百分之五十罚款；罚款合计126.04278万元
严查开始，企业一定要注意
随着金税四期的建设推进，税务局将用五大措施进行监控！私人账户收支款的企业，要小心了！
多部门信息交换和信息共享：
税务稽查不仅仅依托金税三期和已正式启动建设的金税四期系统，还依靠第三方力量——银行、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。
一人一税号，一人一档案：
现在不仅仅企业一个税号终身不变，个人也是一样，金税四期+大数据下，每个人的身份证号唯一且都联网！
分级分类管理：
分三大类进行管理：高收入人群、高净值人群、一般人群。两个级别管理：高收入高净值的人群是在市一级税务机关以上，即省市税务机关进行监督管理；一般人群在下面的县区税务机关监督管理。
大数据分析扫描：
金税四期+智慧稽查系统+大数据，无不展示着税务走在了高科技的前沿，通过大数据实时对涉税信息进行扫描、分析和识别。
建立个人纳税信用体系：
除了对企业建立税务信用等级，税务机关计划以后会对我们每个自然人进行纳税信用等级评估。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入信用记录，实施多部门联合惩戒。
提醒：“金税四期+严征管”下，企业一定要合理、合规、合法！对于私人银行收款超过一定数额的，一定要小心了。
私人账户收款高于这个数要小心
个人银行账户进账多少容易被监管？此前中国人民银行印发《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》就给出了明确答案：
1. 这几种情况，会被重点监管
公转公超200万；
私户转账金额过大（境内超50万，境外超20万）；
规模小但流水巨大；
转入转出异常（分批转入集中转出或者集中转入分批转出）；
资金流向与经营无关；
公户私户频繁互转；
频繁开销户；
闲置账户大量交易；
2. 这几项可疑交易也会被重点监督
短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；
资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；
周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；
相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；
长期闲置账户原因不明突然启用，且短期内出现大量资金收付；
短期内频繁收取来自与经营业务明显无关的个人汇款；
个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；
与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；
频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付。
3. 企业如存在这几种情况，也可能被重点关注
规模很小的企业，却常有上千万的流水；
经营范围或经营业务跟资金流向没关联度；
公户短期频繁且大额对个人账户进行转账，或公户短期内经常受到与业务关系不大的个人汇款。
4. 微信/支付宝收款，也可能招致风险
增值税的风险：
不能作为进项抵扣，导致增值税增加；无法抵扣的原因：开专票时票面信息需要填列齐全，买卖双方因通过微信转账，则无法填写发票上的银行账号信息，从而导致无法开具增值税专用发票，没有增值税发票无法抵扣进项税，导致增值税应纳税额增加！
企业所得税的风险：
未能及时申报，有偷漏税的风险；具体原因：通过微信收取货款，容易与个人消费记录混淆，从而导致部分微信收款收入未申报增值税，这便存在偷漏税的风险；
个人所得税的风险：
通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险；
公司管理的风险：
经常性微信/支付宝转账，容易导致款项账面不透明、企业交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部财务混乱，不利于企业长期发展；
股东对债务承担无限连带责任：
公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。
因此面对越来越严的稽查环境，再次提醒：税务合规是未来必然趋势！只有合法经营、依法纳税才是未来唯一出路！
……篇幅原因，更多相关财税干货内容，关注我们，后续将持续为您放送！
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