菲律宾 —— 东南亚出海新风口：2025 公司注册全攻略（含税率、年审节点）

作为东盟、APEC、RCEP 三重协定成员国，外资可直接享受 4-6 年所得税免税期，进口资本品免征关税。

2022 年《外国投资法》修法后，互联网服务、高等教育、金融科技等五大领域开放 100% 外资持股，其中金融类企业注册完成后无需额外申请牌照即可开展贷款业务，大幅降低合规成本。

2023 年《互联网交易法》正式实施，进一步明确跨境电商平台运营、数据合规等要求，为企业提供清晰的合规框架。

菲律宾 16 岁以上劳动人口占比超 60%，英语普及率居亚洲前列，减少跨文化沟通障碍；3000 万中产阶级群体推动消费升级，时尚服饰、3C 电子产品等品类年增速超 13%。

电商领域已形成 TikTok Shop、Shopee、Lazada “三足鼎立” 格局，移动支付平台 GCash 用户超 9400 万，为线上业务拓展提供充足流量基础。

马尼拉港作为东南亚重要航运枢纽，连接全球主要贸易航线；极兔、LWE 等物流企业已实现菲律宾主要城市 3-5 天签收时效，偏远地区也能通过区域分销中心覆盖。

政府持续加码基建投资，2025 年计划投入超 5000 亿比索完善公路、港口网络，保障供应链稳定。

针对不同规模企业制定差异化税率：

小型企业：

• 总资产≤1 亿比索，约合 1243 万元人民币；

• 年应税收入≤500 万比索，约合 62 万元人民币）企业所得税低至 20%；

出口型企业通过投资委员会（BOI）注册，可额外享受进口设备免税、出口退税等优惠政策。

菲律宾证券交易委员会（SEC）对材料完整的注册申请，审批时限压缩至 15 个工作日；

外资企业需办理的投资许可，办理周期缩短至 10 个工作日，较 2023 年提速 40%，大幅减少企业等待时间。

尽管仍有 23.5% 的交易依赖货到付款（COD），但数字支付渗透率年均提升 5%，且电商平台已实现 “店铺运营 - 订单管理 - 物流追踪” 全流程线上化，满足跨境企业远程运营需求。

独资企业（Sole Proprietorship）仅限菲律宾籍自然人注册，无需实缴注册资本，但经营者需承担无限责任，外籍人士禁止以该类型开展业务。

由 2 名及以上合伙人组成，分为普通合伙企业与有限合伙企业：普通合伙企业中全体合伙人承担无限责任；有限合伙企业中至少 1 名普通合伙人承担无限责任，其余有限合伙人以出资额为限承担责任。

需注意，资本超 3000 比索的合伙企业必须在 SEC 注册，适合本地合作项目，但外资参与需谨慎评估责任风险。

（1）标准型股份有限公司

需 5-15 名股东，具备独立法人资格，股东以认缴股本为限承担责任。公司成立后 15 日内，必须任命菲律宾籍公司秘书与财务主管；董事中半数以上需为菲律宾居民（持工作签证的外籍人士符合居民要求），适合多人合资的中大型项目。

（2）一人股份公司（OPC）

由单人持股，同样具备独立法人资格，仅需在 SEC 注册即可成立，无需额外寻找合伙人，是外籍独资创业者的最优选项。需满足 “任命菲律宾籍公司秘书” 的基本要求，其他核心岗位可由外籍人士担任。

无限责任，外籍人士禁止以该类型开展业务。

外资持股比例超 40% 即属于外资公司，需完成 SEC 注册与投资署许可双重审批，实缴资本不得低于注册资本的 1/4（金融、电信等特殊行业实缴比例要求更高，需提前咨询行业监管部门）。该类型是中国企业出海菲律宾最常用的形式，可灵活选择独资或合资模式。

注册机构分工

• SEC：负责法人企业（5 人及以上股份公司）、3 人及以上合伙企业注册；

• 贸工部（DTI）：负责独资企业注册、商业名称登记（有效期 5 年）；

• BOI：负责申请优惠政策的企业注册，包括出口型、高新技术企业等。

• 3 个备选公司名称（需通过 SEC 预核名，避免与已注册名称重复）；

• 公司章程（AOI）及投资计划书（需明确业务范围、股权结构、资金用途）；

• 菲律宾境内真实注册地址证明（可为商业地址或虚拟办公地址，用于接收法律文件，可与实际经营地址分离，需提供租赁合同或产权证明）。

• 股东 / 董事名单及持股比例：需提供护照副本（有效期超 6 个月）、近 3 个月地址证明（如银行账单、水电费单），中文文件需经菲律宾驻华使领馆或当地公证机构公证翻译；

• 董事同意任职书：标准型股份公司需半数以上董事签署，证明同意担任相关职务并遵守菲律宾法律；

• 菲律宾籍公司秘书、财务主管的身份证明：包括护照或身份证副本、无犯罪记录证明。

• 《外商投资法》（FIA）申请表格（可从投资署官网下载，需股东签字确认）；

• 出口型企业需额外提交 BOI 注册材料：包括出口计划书、产品认证文件（如适用）；

• 外资占股超 40% 的企业，需准备投资署许可申请文件：包括股权架构图、资金来源证明。

向 SEC 提交 3 个备选公司名称，说明业务范围，1-3 个工作日内出具核名结果，若名称已被占用需重新提交备选名称。

起草公司章程、董事同意任职书等文件，完成中文文件的翻译与公证，约 5 个工作日（若需加急，可通过本地律师事务所缩短至 3 个工作日）。

携带全套公证文件向 SEC 提交申请，缴纳注册费用（根据注册资本阶梯收费，最低约 2000 比索），15 个工作日内领取《公司注册证书》，证书有效期长期，无需年检。

凭 SEC 证书先向公司注册地址所在区政府申请区域许可（Barangay Clearance），审核通过后向市政府申请《经营许可证》（Mayor's Permit），两项流程合计约 7 个工作日，需缴纳地方税费（根据业务类型不同，费用约 5000-10000 比索）。

向菲律宾国税局（BIR）预约税务登记，提交公司注册文件、股东身份证明，1-2 个工作日内领取税务登记证（TIN），开设公司税务账户；同时强制开立 SSS（社保）、Philhealth（医保）、PAG-IBIG（住房公积金）账户，用于为员工缴纳福利，开户流程约 3 个工作日。

外资占股超 40% 的企业，向菲律宾投资署提交许可申请，审核通过后领取《外资投资许可证》，约 10 个工作日办结，无额外收费。

注册完成后，企业将获得 5 类核心文件：公司注册证书、公司章程（带 SEC 备案章）、公司秘书卡、文件清单（列明已备案文件）、公司印章（含公章、财务章）。

标准税率：25%，按季度与年度申报，季度申报截止当季结束后 30 日，年度申报截止次年 4 月 15 日；

小型企业优惠：总资产≤1 亿比索且年应税收入≤500 万比索的企业，税率降至 20%，需在年度申报时提交资产负债表、利润表证明符合条件。

• 标准税率：12%，每月申报截止次月 20 日，季度申报截止次季度 25 日；

• 豁免范围：基本食品（如大米、面粉）、公立教育服务、公立医院医疗服务等，无需缴纳增值税；

• 2025 新规：自 6 月 1 日起，非居民数字服务提供商（如跨境电商平台、软件服务企业）需通过 BIR 指定门户网站注册缴税，逾期未注册将按日加征 0.5% 滞纳金，最高不超过应纳税额的 20%；错缴税款可结转至后续纳税期抵扣，不可申请退还。

居民及外籍从业者：按 0-35% 超额累进税率征收，月收入≤2 万比索免征，月收入超 80 万比索部分按 35% 税率征收；

非经营类外籍收入：如股息、租金、特许权使用费等，按 25% 固定税率征收，由支付方代扣代缴。

已注册 BIR 的企业，即便无实际运营，也需每月进行零申报，逾期未申报将影响企业税务评级；

每年 4 月 15 日前需完成上一年度财务审计，并向 BIR 提交经审计的财务报表，审计需由菲律宾会计师协会（PICPA）认证的会计师完成。

企业需在成立次年 2 月内，向 SEC 提交周年申报文件，包括股东变更、注册地址变更、公司秘书 / 财务主管变动等信息，无需缴纳费用，逾期未申报将面临 1000-5000 比索罚款。

每年 4 月 15 日前，向 BIR 提交经审计的财务报表，同时向 SEC 报备审计报告。

建议选择熟悉中菲会计准则的会计师事务所，避免因准则差异导致报表调整，审计周期约 2-3 周（需提前准备凭证、账簿等资料）。

《经营许可证》有效期 1 年，需在到期前 30 日内向市政府申请续期，提交上一年度税务清缴证明、审计报告，续期流程约 5 个工作日，逾期未续期将按日加收 1% 罚款。

A：不可。菲律宾法律明确禁止外籍人士注册独资企业（Sole Proprietorship），外籍人士需选择一人股份公司（OPC）或标准型股份公司，部分行业可能要求委任菲律宾籍公司秘书与财务主管，具体需结合实际业务情况和行业规定确定。

A：无统一最低标准，但需满足 “实缴资本≥注册资本 1/4” 的要求，金融、电信等受监管行业实缴资本要求更高（如金融公司实缴资本最低需 1 亿比索），具体可咨询行业监管部门。

A：需遵守《互联网交易法》，在平台店铺公示公司注册信息、退换货政策；需提供 COD 支付选项适配本地消费习惯；非居民数字服务提供商（如跨境电商平台）自 2025 年 6 月起需完成 BIR 注册并申报增值税。

A：可以。可委托本地律师事务所或会计事务所代办，需签订委托协议明确责任；需确保代办机构在截止日期前提交材料，逾期可能导致企业税务评级下降，甚至触发 SEC 核查。