相对于企业关注企业所得税、增值税等等与经营相关的税种不同，对于广大的劳动群体，无论是稳定收入的工薪阶层，还是佣金制度的经纪人或自由职业者来说，最关注的莫过于从2019年1月1日起正式全面实施的“个人所得税改革”。
此次个税改革主要内容包括：
一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。
二是完善个人所得税费用扣除模式。一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
三是优化调整个人所得税税率结构。以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。
四是推进个人所得税配套改革。推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。
那么针对高收入群体的房产经纪人，在税改政策之下，还有没有进一步的税务优化的空间呢？
答案是当然的。
合理的利用国家税收优惠政策
如个人有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6种符合专项附加扣除的条件，需要准备好资料，在每年底“个人所得税”app上进行申报。另外还可以随时关注国家关于行业是否有出台对应的税收优惠政策，进行合理利用。
利用税优健康险节税保障一箭双雕
税优健康险本质是一款医疗险，用来弥补医保报销的不足，保费能在税前进行扣除，达到减税目的。如果大家购买了健康保险就可以每月有200元工资是不需要计入个人所得税当中去的，也就是说每年就有2400元是不需要纳税的。
税优健康险缴费是固定的，每年2400元，一部分用来支付风险保障，另一部分会进入万能账户增值。 但税优健康险的万能账户比较特别， 一般的万能账户，存取相对灵活，如果结余金额多，后期可当当养老金或理财用。 而税优健康险的万能账户，可存不可取，无法当作养老金。 因为《暂行办法》的第9条规定： 个人账户积累仅可用于退休后购买商业健康保险和个人自负医疗费用支出。所以此种节税方法，等于帮自己配了一份医疗险+一份未来的医疗基金。
设立个人独资企业合理节税
以个人的名义设立个人独资企业，然后将自己与公司的劳务关系转化为一种服务关系，这样就可以大大的降低自身的税收支出。
个人独资企业无需缴纳企业所得税，只需要考虑年营业额部分的个人所得税、少量增值税及附加税，且税率比普通劳务关系的个税要低得多，从而达到合理合法、高效节税的效果。
例子
假设一位房产经纪人小明年薪120万元（月薪10万），无其他专项扣除项。
普通交税模式
根据所得税法规定，劳务报酬所得以收入减除20%后额度作为收入额，而劳务报酬属于居民综合所得类型之一，以每一纳税年度收入额减除6万元及其他专项扣除及依法的其他扣除项，作为应纳税所得额。
因此，小明他：
年应交个人所得税税款=
[120万元*(1-20%)-6万元]*35%-8.592万元=22.908万元
个人独资企业节税模式
假设小明成立了个人工作室（个人独资企业），且获得核定征收资格，一年开票额是120万元，核定征收税率是10%，企业所得税由于政府政策支持享受减免，那么只需要缴纳：
① 个人所得税税金：120万*10%*20%-1.05万=1.35万元
② 增值税：120万*1%=1.2万元
③ 增值税附加税：1.2万元*12%=0.144万元
年应交税款合计：①+②+③=2.694万元
节税前后效果对比
小明年节税金额高达20.214万元。
从上面的效果演示来说，相较三种方法来说，对于房产经纪人而言，“设立个独企业”是节省税务最多的方式，目前在一线城市，已经有不少的经纪人开始采用这种模式，节税筹划的意识也在进一步加强。
相信也会越来越多的高收入人士，会意识到节税筹划的重要性，选择最为有效的合规节税方式。
这也是金创的价值所在，为个人和企业，提供更多的税务规划方案，让客户省心省力、合法合规，享受国家税务政策的福利。
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