干货 | N种“公转私”的招数，哪种才能让老板取钱无风险？

人工支出，就是通过发放工资或劳务报酬的方式，公司的款项即可到私人银行账户。

但这并不是让出纳把钱转到个人账户上那么简单粗暴：

企业一笔100万的业务利润，需要先进行企业所得税和个税两道税收。

合计税收40万，税负率达到40%，面对相对较高的税负，国家为了激发企业活力，出台小型微利企业普惠性所得税减免政策。

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即5%税率计算）；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即按10%税率计算）。

对小型微利企业来说，同样一笔100万的税前业务利润：

合计税收24万，相比40%的税负率，小型微利企业税负率降至24%，省下了16%的税负。

所以在进行例如利润计算的时候，可以注意是否符合以上优惠政策条件，依法依规享受国家提供的税收优惠政策。

一些企业老板会以个人借款为名，从账上拿钱，但注意如不进行归还的话，这种方式有视同分红征税的风险。

根据根据《财务部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条（下图）：

如果股东向企业借款100万元，未用于企业生产经营，逾期未归还，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，按照20%缴纳20万的税款。

比如说花5万费用开了100万的发票，直接报销成现金或为了资金流符合，公司把100万打给对方公司，对方公司扣掉5万，再想办法把剩余的95万打到老板个人卡。

这种违法的方法过去有不少公司这样做，但现在风险风险太大，坚决不能做。

而且，有时还会碰到发票骗子，被骗之余，还有苦无路诉。

选择税务管控力度较低的区域，注册新公司并持有股权，将资金以投资名义进行转移。

再以被投资为运作主体，通过费用报销、薪金发放等途径把钱从该企业中取出来。

这种行为比较少见，一般企业也不会考虑到这种方式。

且目前中国加入了CRS，在国外的投资信息也会交换回中国，因此这种方式并不建议。

还有一些企业干脆不开票，收入直接走个人账户，他们觉得既然没有开票，那就不用进公账，也不用交税，账面上的收入成本发票合法合规，税务局看账本也发现不来问题，神不知鬼不觉。

事实上，这样做的涉税风险十分高，现在各局信息互通，加上金税三期大数据监测、银行大额现金管理机制，要想进行监管，一点都不难。

往往像这种无票收入，收款的个人账户都为企业法人、法人家属等，有频繁、大额、或者定期的资金往来时，显得更加可疑。

税务稽查时，可能还会对公司法人、实际控制人、主要负责人的个人账户抽丝剥茧进行盘查。

公司买了套红木家具，这个家具作为公司固定资产入账，经过几年之后，折旧计提完了。

然后公司把这个家具低价处理掉了。

但实际上这个家具非但没贬值，可能还升值了，而其具体的流向成谜。

其中一种可能就是变现，钱变成老板私人的钱了。

除了红木家具，也可以是其他资产，这些资产应该与公司经营相关，且有变现价值。

这个方法很隐蔽。

如果变现了的话，这个也不是合法收入，因为按照规定，公司变现资产时也要交税的，从税法角度来说，是变现偷逃税收，不建议公司铤而走险。

这种情况中汽车也是非常常见的案例，股东自己掏钱买了车，也用了几年。

某一天，公司把这辆车买下来变成公司的车，股东过户给公司。

这个时候，汽车的费用包括折旧，汽油，保险，维修等等都可以进入公司费用。

公司还因此增加了成本列支，从而少交了企业所得税。

把车卖给公司的操作中，可能涉及到增值税，如果转让有溢价，溢价部分交20%个人所得税（和现金分红税率相同），这样现金可以合法到个人手上，企业未来可以进行税前扣除。

但毕竟股东卖出个人资产的量是有限的，即使这种方式，可处理的资金量有限。

如果股东自己有一套房子用来作为办公用途，但是没向公司收过租金，这个时候可以考虑这个方法。

其实，为了公司的业务，使用了股东的房产，应当要向股东支付租金，这样财务报表也才准确。

那股东的租金收入要交税吗？

要的，但是这个税一般来说都相对比较低。

例如：某市的个人出租不动产（住房和非住房）政策：

一是月租金收入不超过10万元（含10万元）的，增值税享受小微企业免征增值税优惠政策。出租住房和出租非住房均按3.5%的地方税收综合征收率计算地方税收应纳税额。

二是月租金收入超过10万元的，这时如果是出租住房的，按照5％的征收率减按1.5％计算增值税应纳税额，按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额。

如果是出租非住房的，按照5％的征收率计算增值税应纳税额，按3.5%的地方税收综合征收率计算其他应纳税额。

这里股东出租房产，向税局申请代开发票，公司拿到发票后，公司可以作为成本列支，最终计算企业所得税和股东分红和人所得税的税基也进一步降低，这样对企业和股东来说都是有利的。

不过也限于股东有房产出租的情况下，这种方式才能实现，所以适用范围并不算广。

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；

超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

假设一个老板当年账面利润太大，要交很多企业所得税，因此决定解雇了5个员工，支付合计约100万的补偿金。

那么如果用上解除劳动合同的政策，在此城市约人均20万以内的离职补偿金是不要交个人所得税的。

而且这个离职补偿金可以作为企业成本费用列支。

这个方式相对极端，老板需综合考虑到员工工作的稳定性和人才留存的影响，并不多使用。

公司可以公司的名义，为老板、股东、核心高层员工进行职业年金、商业健康保险的员工福利性配置，进行规划。

一方面既能增加公司的成本列支，从而减少税收负担，另一方面可以采用激励政策，将福利真正落实到个人，增加核心管理层对公司的忠诚度和服务年限，将个人与公司的发展进行深度粘合，从而双方都得到利益最大化，实现双赢。

通过专业税筹顾问的方案规划，从更宏观的角度进行税务筹划，重塑和优化交易架构，通过改变纳税主体、改变纳税性质、切换做账依据、适度利用国家行业优惠税收政策等多种维度制订个性化解决落地方案。

从而实现整体框架的合法合规性，且便于管理。