解读 | “社保入税”意味着5大缴保方式将被严查！

一方面参保单位和缴费个人自行申报，自核自缴，征收机关可以将申报数作为征收依据，不如实申报追究法律责任；

另一方面，通过“双基数”申报，能解决社保部门社保费的核算基数核定欠规范的问题，并按企业实际用工情况和实际工资水平确定企业应缴社保费数额。

企业很难再通过少交正式员工社保来节约成本、通过虚报工资、虚挂人头缴纳最低社保偷逃税的难度也加大了，对不合规的影响可能会比较大，合规的企业则无需担心。

由税务机关来征收，形成了一个税务部门征收、财政部门管理、社保部门支出、审计部门监督的互相制约的有效网络，有利于保证社保基金的安全，最终有利于人民。

例子1：

小明工资10000元。

财务通过公司账户发放5000元，另外5000元通过不入账的私人账户资金进行转账。

【风险点】：

频繁、规律性、大额的“私转私”行为和有以上特征的私人账户，也会纳入大数据监管，因为银行有“大额可疑交易需上报”的监管措施。

例子2：

小明工资10000元。

财务通过公司账户发放5000元，另外5000元让职工用餐饮、交通等不同类型的发票进行抵扣，从而少缴个税与社保。

【风险点】：

虚开虚抵发票、成本费用超出正常经营水平的情况，逃不过税局“金税三期”系统的监测。

例子3：

小明工资10000元。

财务通过公司账户发放5000元，另外5000元让职工去税局虚开劳务发票顶抵工资，从而少缴个税与社保。

【风险点】：

对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。

例子4：

小明工资10000元。

财务通过公司账户发放5000元，另外5000元用“职工生活困难补助”名义发放，这部分金额不需交社保。

【风险点】：

免征个税与社保的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。

只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。

不符合规定的人群采用此政策，一旦被查，企业也将面临处罚。

例子5：

小明工资10000元。

财务将小明的身份当做临时工，不缴社保，做临时人员工资发放表支付。

【风险点】：

只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么临时工与正式员工一样，应享受同等待遇，都需要申报个税与社保。

如剥夺了员工的应有权利，容易引起劳务纠纷，得不偿失。

【点评】

社保归税务局统一征管，社保征管力度加大。而后社保黑名单制度的建立，更是让社保征管力度更上了一个台阶，不依法缴纳社保，将会受到联合惩戒。

少缴不缴社保，对企业的发展，绝对是弊大于利，犹如饮鸩止渴。其实通过合法合规的税务筹划，就可以为企业减轻税负，降本增效。

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