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现在高额税负压力一直都是企业关注的重点，特别是服务行业，在“营改增”之后其实是相对来说税负压力是增大的。
由于行业服务特性，有一些常见的税务处理难题，那怎样进行合理的税收筹划才可以可以降低企业的税负压力呢？
01
业务难题
我们先来看下服务业的难题有哪些：
01
人力资源较高，且没有发票
人工成本一般是没有进项票可抵扣，还有一些成本没有票，账目利润高，以至于增值税压力也相对加大。
02
很多支出没有正式发票
在实务中，很多服务企业的支出拿不到正式发票，只有一些手写收据。
那么这些支出都只能是变成账面利润，需要缴纳25%的企业所得税，承受高额成本。
如果是小型微利企业的话，还说可以用优惠税率减免至5%或者10%，但是规模较大的企业就不适用，只能默默承受25%的税率。
03
公司高管/股东、高薪酬员工个税高
公司高管、股东，取得的分红，需要先交纳20%的分红个人所得税，而高薪员工的话，按照年度汇算清缴的话，最高的个税可达45%。
这样收入越高，其实相应的税负成本也在增加。
其实”营改增”这项税务改革最初的目的是为了避免重复征税，降低税负。
但是其结果对于某些行业来说，可能会无形中加重了负担。
对于劳动密集企业，用工成本较大以及技术密集型的一些新型服务行业，因为用工成本没有专票，因此不能进行增值税抵扣。
而现代服务行业中的咨询、文化创意、信息技术、技术服务、企业管理、物流服务等非生产型的服务企业在营改增之后也可能税负会增加。
02
案例分析
我们来看一个典型的案例分析：
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解决方案
在合规的层面下，企业可以通过【重塑交易架构】的方式，来进行税务筹划，为企业降本增效。
方法一、切换主体性质：
企业的类型不同导致税收的差异，可以根据实际业务情况，选择适合业务性质、且税收负担较低的企业类型。
将企业的销售部门或者特定项目分立成独立的公司，可以增加计算限额的基数或者享受税收优惠政策从而降低税负。
方法二、切换所得税征收方式：
从查账征收到核定征收，对应费用设立的主体采用最低的纳税组合方式，综合税负降低至3-6%。
方法三、切换做账依据：
从发票到收据，简易记账。
例如在上面的案例中，A企业找专业的税务筹划公司，做了量身定做的组合型税筹方案的话：
税务负担将会从40%降到7%以下。
结
企业发展，合规为先。
如果不合规，再多的“利润”也留不住，还让自己陷进法律风险之中。
新时代的企业主，都需要建立起“税务筹划”思维，既能降低税负，也能满足合规要求，一举两得。
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