今年跨境电商行业迎来税务强监管风暴。深圳市税务局第一稽查局披露，盛祥兴贸易有限公司等多家关联企业，利用"9810"海外仓模式骗取出口退税高达 5342.14 万元。
案件核心数据：
骗取退税金额：5342 万元
追缴罚款总额：6011 万元
刑事移送人数：18 人
处罚措施：停止出口退税权 2 年
这已非简单的行政补税，而是性质严重的刑事案件。
一、5342 万骗税案的违法链条解析
盛祥兴案并非个案铤而走险，而是一条完整的黑色产业链。其操作手法环环相扣，直接触发多项违规红线：
第一步：虚开进项。注册大量空壳上下游公司，由上游空壳公司虚开增值税进项发票。
第二步：虚构出口。伪造报关单、物流单据及海外仓租赁凭证，制造货物已出口的假象。
第三步：资金闭环。通过多层账户流转资金，人为制造资金收付闭环，伪装成真实贸易回款。
第四步：无单骗税。实际上并无对应的平台真实订单，所谓海外仓销售纯属编造，以此套取国家出口退税款。
税务局如何穿透核查？
在金税四期大数据面前，团伙精心编织的“合规外衣”不堪一击。税务机关通过以下维度进行穿透式核查：
1. 资金流穿透：追踪每一笔资金的最终去向，确认是否存在资金回流。
2. 物流核查：比对报关单与海外仓实际入库记录，发现数据与实物流转不符。
3. 发票溯源：核查上游供应商资质，发现大量虚开发票行为。
4. 关联方穿透：深挖实际控制人控制的企业网络，识别空壳公司群。
如今的风控体系采取“模型先行”策略，先跑数据模型发现异常，再定向稽查。只要任一环节数据异常，企业即会被列入风险名单。
二、近期跨境电商税务查处典型案例
除深圳盛祥兴案外，国内多地接连爆出跨境电商重大税务查处案例，涵盖骗税、隐匿收入、买单配票等灰色操作。
• 厦门跨境电商隐匿营收案
跨境出口总收入 2.28 亿元，仅申报 2000 元，长期隐匿平台回款且拒不配合调查。
结果：追缴税费 403.15 万元，罚款 1078.79 万元，移送公安机关。
• 广州卖家香港空壳避税案
拆分境内外主体，利润留存香港公司，国内主体长期零申报。
结果：金税四期穿透境内外资金往来，补缴税款、滞纳金及罚款合计 320 万元。
• 深圳水果“买单配票”骗税案
虚构农户身份、购买虚开增值税发票、勾结不法报关团伙虚假出口。
结果：骗取退税 631.01 万元，追缴罚款 1230.55 万元，停止退税权三年。
据统计，2026 年上半年"9810"违规案件数量同比激增 210%。事实表明，最大的成本已不再是合规，而是不合规带来的毁灭性打击。
三、9810 政策：红利背后的风控逻辑
"9810"模式旨在扶持跨境出海，允许货物报关运往海外仓后申请预退税，缓解企业资金压力。但“离境即退税”存在时间差，导致后续核销要求日益严格。
9810 绝非“躺拿退税”。政策明确规定：后续必须完成销售清算。对于滞销、报废或退回国内的库存，企业需按规定补缴对应退税款。若忽视海外库存台账管理，一旦数据对不上，不仅需退回税款，还将产生高额滞纳金。
给卖家的四大合规忠告
出口退税的核心原则是“四流合一”：合同流、货物流、发票流、资金流必须相互印证。任何一环断裂，业务真实性均会受质疑。
第一：真实库存对应平台订单
9810 模式下，离境预退税后必须在规定核算期内用实际销售数据核销。海外仓“只入库不销售”是稽查重点。
自查要点：海外仓入库记录、亚马逊在售/已售数据、库存变动能否按报关批次一一对应？
第二：规范收汇，拒绝“资金借道”
确保境外货款通过正规渠道回流，避免多层转账。资金链路越复杂，被穿透风险越大。
自查要点：是否使用个人卡收款？是否存在第三方绕账？资金最终流向是否清晰可查？
第三：供应商存续自查
确保上游供应商真实存在且正常经营，杜绝与“开业即开票、开完即注销”的空壳企业合作。
自查要点：主要供应商注册时长？是否有突然注销或异常开票？进项发票品名与报关商品是否匹配？
第四：四流合一，全链路自证
全链路数据需保持主体一致、金额一致、时间匹配。
自查要点：出口报关、店铺运营、收汇主体是否统一？海外仓凭证、物流记录、销售报表、回款记录是否长期留存备查？
四、9810 是政策红利，绝非套利工具
9810“离境即退税”的红利能否落袋为安，取决于前端数据是否真实可溯，后端核销是否清晰可查。将合规做扎实，才是享受红利的唯一路径。
针对卖家痛点，建议从以下维度构建合规体系：
1. 匹配最优报关路径：根据业务结构分类施策。有票业务走 0110 退税；无票业务走 1039 免税以保企业所得税；精品业务走 9810 离境即退税。每种监管方式均需对应真实业务场景。
2. 统一采购集中报关：申报要素与采购发票保持一致，从业务发生之初即实现“四流合一”，源头对齐数据。
3. 财税数据全链路留存：确保合同、物流、报关、销售、回款数据完整清晰，让境外收入“阳光化”回流，从容应对金税四期长期数据轨迹核查。
