今年 5 月，李沧区税务局在对辖区医疗器械行业进行风险监控时，发现 K 医疗器械分公司（以下简称 K 分公司）数据异常。该企业为独立核算的增值税一般纳税人，近三年年均申报销售收入达 2000 余万元。按常规，分公司年收入如此之高，其总公司规模应更大，但系统显示其总公司 K 公司却注册在另一区市，且为小规模纳税人。进一步核查发现，K 公司 2021 年至 2022 年年均收入 300 多万元，2023 年曾接近 500 万元临界点。然而 2024 年其收入骤降至 168.8 万元，2025 年为 208 万元，恰好符合小规模纳税人优惠标准。此外，两家企业核心人员高度重合：办税员、法定代表人及财务负责人均为同一批人，这与独立核算分公司的常规管理架构严重不符。风控人员判断，两家企业涉嫌通过拆分收入规避一般纳税人登记，违规享受税收优惠，遂成立核查小组深入调查。
实地核查揭穿假象
核查初期，企业财务负责人李某称仅挂名，不了解业务；分公司负责人张某则以出差为由拒绝配合。核查小组转而深入分析业务数据并开展实地走访。数据显示，K 公司与 K 分公司在货物采购品类、上游供货商以及下游销售客户上高度重合。通常总分机构为避免内部竞争会划分销售区域，但这两家企业却在开展完全相同的购销业务。实地核查更证实了疑点：K 分公司注册地址位于某老旧写字楼二层，办公室仅 10 余平方米，布满尘土且大门紧闭，无任何办公痕迹。周边商户表示从未见过该分公司人员在此经营。
铁证如山补缴税款
面对确凿证据，税务机关将 K 分公司列入高风险名单并暂停其发票开具。迫于压力，负责人张某携带资料接受约谈。经查，企业无法提供 K 分公司的租赁合同、工资记录及独立物流单据，无法证明其具备独立经营能力。依据《税收征管法》及“实质重于形式”原则，税务机关认定 K 分公司设立无合理商业目的，实为拆分收入工具，两家公司应视为同一纳税主体合并计税。最终，企业认可调查结果，申报违规拆分的 1295 万元收入，并补缴了相应税费及滞纳金。
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