增值税法实施半年之际，配套申报表改革正式落地。
2026 年 6 月起，河北、上海、江苏、湖北、陕西五省市率先启动新版增值税申报表试点。试点范围由各地税务机关确定，并通过电子税务局弹窗、短信等渠道通知。非试点纳税人暂维持原状，待全国推广后再行调整。
为助力平稳过渡，本文核心梳理：
• 新版申报表体系全景；
• 新报表核心变化亮点；
• 一般纳税人与小规模纳税人填报全流程指南。
新版申报表体系：
7 大类表单，延续习惯更智能
新表共设7大类，延续“增值税 + 附加税费”集成申报模式。在保留主表、附列资料及减免税明细表核心结构的基础上，最大限度尊重既有申报习惯。具体包括：
1.《增值税及附加税费申报表 (试行)》（封面）
2.《增值税及附加税费申报表业务信息表》
3.《增值税及附加税费申报表主表》
4.《增值税及附加税费申报表附列资料 (一)》（本期销售情况明细）及附表：
○ 附 1《未开具发票销售情况明细》
○ 附 2《扣除项目明细》
○ 附 3《简易计税明细》
5.《增值税及附加税费申报表附列资料 (二)》（本期进项情况明细）及附表：
○ 附 1《本期加计抵减情况明细》
6.《增值税及附加税费申报表附列资料 (三)》（附加税费情况表，分一般纳税人与小规模纳税人适用）
7.《增值税减免税申报明细表》
四大升级值得关注
本次改革不仅是表单增减，更是填报逻辑与数据管理的系统优化，主要体现为：
五步流程，精准操作
第一步：填报《业务信息表》，实现智能定制
新版最大变化是增设《业务信息表》。系统自动采集登记属性、优惠政策及特殊业务标签，经确认后智能生成适配的申报界面，实现“千人千面”。
第二步：填写主表，注意减免税表显隐规则
完成信息表后进入主表填报。新表保持《主表》《附列资料（一）（二）（三）》及《减免税明细表》整体结构不变。
特别提醒：《减免税申报明细表》仅对勾选“减税”或“免税”项目的纳税人展示。如需调整，可点击报表上方“调整业务信息表”修改。
第三步：核对附列资料，三级附表各有讲究
系统自动预填大部分数据，需依次进入《附列资料（一）（二）（三）》逐项核对。《附列资料（一）》可按需增加项目。
（1）《附列资料（一）》及其三张附表
《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》
①附 1《未开具发票销售情况明细》：核算本期未开票收入正负数情况。
操作要点：存在未开票收入，须先填此表，再回填主表。
附列资料（一）附 1《未开具发票销售情况明细》
②附 2《扣除项目明细》：记录差额征税扣除价款情形。
操作要点：需在《业务信息表》中勾选“扣除项目”方可启用，优先于主表填报。
附列资料（一）附 2《扣除项目明细》
③附 3《简易计税明细》：记录简易计税项目应税情况。
操作要点：需在《业务信息表》中勾选“简易计税方法”后启用，优先填报。
附列资料（一）附 3《简易计税明细》
（2）《附列资料（二）》及加计抵减附表
《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》
《业务信息表》中“加计抵减”选项，仅限适用该政策的纳税人勾选，不符合者置灰不可填。
适用政策者可进入附 1《本期加计抵减情况明细》，下拉选择不得加计抵减项目（如出口业务、委托加工等）。
附列资料（一）附 1《本期加计抵减情况明细》
（3）《附列资料（三）》——附加税费自动计算
《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》
第四步：提交申报，关注比对规则
确认无误后点击【提交申报】。若违反勾稽关系，系统将触发两类提醒：
①“提示性比对”异常（橙色感叹号）：可返回修改；确认无误可直接提交缴费。
②“强制类”比对异常：确认无误可强制提交，但需填写原因说明并上传佐证材料。
提交后启动异常转办流程，可通过电子税务局查询进度或咨询征纳互动。
第五步：税款缴纳
申报成功且税款无误后，点击【立即缴税】选择支付方式完成缴纳。
点击【立即缴税】跳转至支付界面，完成税费款缴纳。
五步简化，重点突出
小规模纳税人填报逻辑与一般纳税人一致，但表单更精简。
第一步：填报《业务信息表》
采集登记属性及优惠标签，系统生成定制界面。通常涉及表单为：《主表》《附列资料（一）》《附列资料（三）》及《减免税申报明细表》。
第二步：填报《附列资料（一）》及二级附表
系统自动预填销售额和税额并同步至主表，支持手动修改。小规模纳税人仅显示简易计税栏次。
若存在未开票收入或扣除项目，需分别填写附列资料（一）的附 1和附 2。
小贴士：附列资料（一）为必报，行次由《业务信息表》控制；两张二级附表为选报，同样受信息表控制。
第三步：填报《附列资料（三）》——六税两费自动享受
系统自动预填小微企业“六税两费”减征比例及金额。月销售额未超 10 万（季未超 30 万），自动预填教育费附加及地方教育附加免征额。
第四步：填报《减免税申报明细表》
• 税率式减免：系统自动预填，无需手动操作。
• 税额式减免：需手动选择减免性质代码，填写发生额及实际抵减税额。
未达起征点免税项目由系统自动判定预填；其他免税项目需手动选择代码。
第五步：核对《主表》并提交
《主表》汇总附表数据，包含销售额、税款计算、缴纳及附加税费四部分。务必返回主表逐项核对，确认无误后点击【提交申报】。
小贴士：“应纳税额减征额”栏次仅带入税额式减征数据，税率式减征额不在此体现，请注意核对。
新版增值税申报表通过《业务信息表》实现智能定制，利用二级附表强化明细核算，并引入比对机制提升数据质量。
试点地区纳税人应尽早登录电子税务局确认业务标签，熟悉新表逻辑，避免填报错误引发比对异常。
非试点地区财务人员亦建议提前学习。从试点到全国推广是增值税改革常态，全国统一启用指日可待。提前梳理业务标签与附表关系，既能降低未来切换成本，也能确保征期从容应对。
在财税领域，前瞻准备往往决定了工作质量的上限。
来源：税务经理人，税务大讲堂，梅松讲税整理发布