新版增值税申报表中免税项目如何申报？
《增值税及附加税费申报表》迎来全面升级改版，新增《增值税及附加税费申报表业务信息表》。该表主要用于采集企业的登记属性、适用优惠政策及特殊业务类型等标签信息。
完成首次申报后，若纳税人基础信息（登记、资格、归类、标签、发票等）未发生变化，系统将默认带出上期已确认内容；若相关栏次数据发生变化，系统将根据预填规则自动更新对应选项，辅助企业高效申报。
功能概述
业务信息表的核心功能在于实现基础信息的“一次采集、长期复用”。通过精准匹配企业实际业务场景，系统可自动判定并预填后续申报表所需数据，减少重复录入，降低申报误差。
结构概述
业务信息表主要包含两大功能区块：
基本业务信息与展示结果
企业需根据自身实际情况填写基本业务信息，申报展示结果区将依据这些基础信息，自动带出所需报送的申报表列表，实现智能化关联。
智能辅助与动态调整
系统支持鼠标悬停显示填报说明，辅助财务人员理解报表栏次的勾选口径及业务影响。此外，企业在完成基础信息勾选确认后，仍可通过【调整业务信息表】功能随时进行修改，确保数据的准确性与时效性。
填表说明
以下是业务信息表中关键栏次的填报指引：
101 办理事项
- 增值税及附加税费申报：纳税人办理增值税纳税申报时选择，需根据期限确认是按期纳税还是按次纳税。
- 增值税及附加税费预缴申报：纳税人办理预缴申报时选择。
102 申报类型
涵盖正常申报、更正申报（全量更正）及更正申报（增量更正）。
103 增值税汇总纳税情况
根据企业实际情况选择“非汇总纳税”或“汇总纳税”。
104 纳税人资格
- 一般纳税人/小规模纳税人：据实选择纳税人身份。
- 一般纳税人有效期起：填写一般纳税人生效之日。
105 业务类型
包括内销业务、出口业务、成品油零售业、长期资产分期调整、农产品进项税额核定扣除、农产品收购业务、未开具发票销售业务及非应税交易等。
106 特殊企业类型
针对特定行业企业设置，如电力、邮政、电信、铁路运输、航空运输、油气田、国有粮食购销、二手车经销、机动车销售、住房租赁、互联网平台企业及平台内经营者等。
107 适用政策类型
涉及免税项目、减税项目、即征即退项目、扣除项目、简易计税方法及加计抵减等优惠政策的选择。
附：出口退税高端财务培训大纲
北京全关通科技有限公司推出进出口企业高端财务培训，涵盖最新出口退税政策、外汇管理、海关单一窗口操作及税收筹划等内容。课程由资深专家杨延峰主讲，其拥有 20 余年出口退税系统核心开发及实务经验，曾参与多个省级出口退税集中审核项目，并编写多部专业教材。
（一）2026 年最新出口退税相关政策
- 跨境电商平台向税务总局报送信息及注意事项（2025 年 10 月 1 日起）。
- 税务总局公告 2025 年第 17 号文件对买单/卖单出口企业的影响。
- 2026 年 6 月 1 日起出口业务增值税纳税表填写重大变化及四种业务类型细化。
- 国税局关于海关出口收入数据比对及误差原因分析（年度汇算、季度及月度申报）。
- 海关 EXW 成交方式杂费填写要求及退税申报注意事项（2025 年 8 月起）。
- 出口应征税货物报关单用途确认操作（2025 年 2 月 1 日起）。
- 国税 9 号公告最新内容及深度解析。
- 出口退税前期准备工作与申报流程介绍。
- 2026 年最新出口企业备案单证要求及风险防范。
- 自营出口、委托出口与代理出口的界定与区别。
- 生产企业外购商品出口退税政策讲解。
- 出口收汇时间要求及注意事项。
- 出口无法收汇的风险分析及账务处理。
- 外贸企业函调的正确处理方式及系统核心逻辑解析。
- 海关特殊监管区出口退税政策。
- 2026 年出口退税率取消和下调对企业的影响及账务应对。
- 中美贸易冲突下美国加征关税的应对技巧。
（二）最新版出口退税操作流程
- 出口企业资格备案、变更、撤销的申报录入。
- 生产企业免抵退出口申报流程精讲。
- 外贸企业免退税出口申报流程精讲。
- 生产企业进料加工核销申报流程。
- 正式申报后审核进度查询及审批事项跟进。
- 数据正式申报后发现错误的重新申报方法。
- 出口企业发票认证抵扣退税的正确操作。
- FOB、CIF、C&F、EXW 等不同成交方式的退税申报。
- 出口企业增值税纳税表填写规范。
- 生产企业批量生成申报数据技术（提升效率与质量）。
- 外贸企业智能配单与自动生成进销数据技术。
- 近三年进出口报关单数据导出及未申报数据查询。
- 外贸企业无进货发票信息问题解决方案。
- 出口发票正确开具及数据自动生成技术。
- 多税率、多税种商品码与海关商品码对应表实务操作。
- 冲减业务的情形判断及系统录入方法。
- 一张报关单多条商品的录入技巧（一对多、多对一）。
- 报关单数量与发票数量不等的录入处理。
- 生产企业不得免抵和抵扣税额及进项税额转出填报。
- 出口货物退运证明录入及资料提供。
- 出口信息查询及无电子信息申报录入。
- 生产、外贸企业审核疑点解析及风险防范。
- 国税审核进度常见问题分析。
（三）出口退税账务处理与计算
- 运费、保费、佣金、报关费等费用的账务处理及案例解析。
- 出口收入与纳税表比对不一致的原因分析。
- 出口企业会计科目设置、退税计算及账务处理。
- 纳税申报表填报注意事项及常见问题解决。
- 样品出口的三种常见处理方式。
- 退运及免税业务的办理、账务处理及进项税转出计算。
- 国际贸易常见三种成交方式的风险与会计处理。
- 非 FOB 价换算为 FOB 价的方法。
- 视同内销业务账务处理及销项税准确计提。
（四）外汇管理实务操作
- 外汇管理最新政策解析和趋势分析。
- 新政策下外管局对进出口及收付汇业务的监管重点。
- 外管局对企业分类管理及各类别限制要求。
- 监测指标计算方法及数据采集。
- 利用信贷报告调整监测指标以规避现场检查的实务技巧。
（五）海关单一窗口与跨境电商出口退税
- 海关单一窗口平台介绍。
- 海关原产地证办理。
- 代理报关委托签约。
- 跨境电商介绍及常见模式。
- 跨境电商平台收款方式（公账、私账、境外离岸账户）。
- 跨境电商出口常见贸易方式：9610、9710、9810。
- 2026 年跨境电商出口海外仓申报退税要求及优劣势分析。
- 跨境电商账务处理。
- 跨境电商出口常见问题解答。
（六）出口退税风险指标与税收筹划
- 生产企业税负计算及国税局指标预警范围。
- 外贸企业换汇成本分析与控制。
- 不同退税率（13%、0%、9% 等）下的国外客户报价策略。
- 出口到特殊区域的税收筹划。
- 真代理假自营出口方式风险及计算方法。
- 生产企业与外贸企业退税利弊对比分析。
- 退税率变动对外贸企业的影响与对策。
- 生产企业进料加工、来料加工、深加工结转税收筹划。
- 出口企业骗税案例分析及注意事项。
（七）服务贸易项下进出口业务税务处理
- 进出口贸易项下对外支付佣金税务处理。
- 对外支付研发设计费税务处理。
- 对外支付专利使用费税务处理。
- 收取模具费的税务处理要求。
- 收取境外设备维修费的税务处理要求。
- 收取财务外包服务费的税务处理要求。
（八）离岸公司介绍
- 离岸公司注册地及税收介绍。
- 离岸公司优缺点及实务规避策略。
- 离岸公司在境内开立外币账户流程。
- 利用离岸公司进行税务筹划的方式。