9月起股东分红个税新政落地！20%税率哪些人不用交？老板财务必看的分红避税指南（附合规筹划方案）

跨境顾问程程

2026-09-07

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导读：最近不少老板和财务朋友都在问：“股东分红20%个税不用交了，是真的假的？”这话对了一半。

最近不少老板和财务朋友都在问：“股东分红20%个税不用交了，是真的假的？”

这话对了一半。2026年9月1日起，有两件事同时发生——一部分人确实不用交，另一部分人反而要多交。今天一次性把新规讲清楚，老板和财务都该看看。

PART.01

哪些分红场景可以免税？

1. 持股满1年的上市公司/新三板股东

个人持有上市公司股票，持股超过1年的，股息红利暂免征收个人所得税。

持股1个月以内的，全额按20%缴税；1个月以上至1年的，实际税率10%。新三板挂牌公司同样适用这套差别化政策。

2. 居民企业之间的权益性投资分红

符合条件的居民企业之间，股息红利等权益性投资收益免征企业所得税，依据是企业所得税法第26条。简单说，内资企业作为股东从被投企业拿分红，不额外缴纳分红环节税费。

3. 个体户、个人独资企业的税后利润

个体工商户、个人独资企业缴完经营所得个税后，剩余利润分给投资人，不再重复缴纳分红个税。

4. 证券投资基金分红

个人从证券投资基金拿到的股息红利所得，暂不征收个人所得税。

PART.02

最大的变化：外籍个人免税优惠正式取消

这是2026年9月1日起最大的变动。

根据财政部、税务总局公告2026年第27号，外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得，不再免征个人所得税，统一按20%缴税。

同时明确：外商投资企业支付时应当代扣代缴，支付次月15日内申报；企业未扣缴的，外籍个人须在取得所得的次年6月30日前自行缴纳。

这项免税政策从1994年就开始执行，30多年后正式废止。核心原因就两个字：公平——同样分红，外国投资者免税、中国投资者缴税，说不过去。同时堵住了一些企业“变身外资→大额分红→套免税”的漏洞。

外籍股东实际税负会增加吗？大概率不会。 欧美多国实行全球所得征税——以前在中国免税，回母国还得补缴；现在中国先征20%，可以抵免母国税款，整体税负基本不变。

PART.03

自然人股东：依然要缴20%

除了上面说的免税场景，自然人直接持有有限公司股权，分红依旧按20%缴税，这是基本规则，没有任何变化。

常见缴税场景包括：

• 自然人直接持股有限公司，取得公司分红
• 合伙企业对外投资取得分红，再分给自然人合伙人
• 合伙人退伙、转让份额产生的投资溢价收益

⚠️特别注意

企业只要做了分红账务处理，哪怕分红资金还没打到股东账户，企业也须履行代扣代缴义务。这点很多老板容易忽略。

PART.04

公司注销时股东怎么交税？

公司注销清算时，股东分到的剩余资金按两部分分别计税：

• 股息部分：对应公司历年未分配利润、公积金，按持股比例分到的金额，按“股息红利所得”缴20%
• 资产转让部分：扣除股息后，剩余资金高于原始投资本金的差额，按“财产转让所得”缴20%；低于本金则属于投资亏损，无需缴税

PART.05

5个合规降低税负的方法

结合现行政策，整理5个合规的税负优化方式：

1. 发放工资+年终奖：利用个税起征点、专项附加扣除，综合税负可降至10%左右
2. 备用金申领、差旅费实报实销：严格按公司制度执行，报销票据真实合规
3. 资产租赁、企业借款计息：签订正规合同，业务流程留痕
4. 搭建合伙持股平台：入驻合规税收优惠园区，享受地方财税扶持
5. 差异化税后分红：按股东协议约定，可不按出资比例分配利润

PART.06

总结

2026年9月新规一句话总结：外籍个人分红免税取消→缴20%；持股满1年的上市公司/新三板股东继续免税；其他自然人股东照常缴20%。

本文基于财政部税务总局公告2026年第27号、财税〔2015〕101号、财税〔2000〕91号等公开文件及国家税务总局官方解读整理，具体适用请以主管税务机关认定为准。

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