企业申报退（免）税需要哪些资料？

委托企业类型

出口退（免）税政策

申报程序和期限

申报资料

一般纳税人-外贸企业

免退税

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
期限：

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

以下资料在退税申报系统中生成并打印：
a、《外贸企业出口退税汇总申报表》；
b、《外贸企业出口退税进货明细申报表》；
c、《外贸企业出口退税出口明细申报表》；
d、出口货物退（免）税正式申报电子数据；
以下资料为原始凭证：
a、出口货物报关单；
b、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；
c、出口收汇凭证（有纸化申报或四类企业提供）；
d、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的《代理出口货物证明》，以及《代理出口协议》副本；（国税总局2016年61号文，国税机关已不再出具纸质代理证）
e、属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）
f、主管税务机关要求提供的其他资料（具体以主管税局要求为准）；

一般纳税人-生产企业

免抵退税

企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。

期限：
企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

1）企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：
a、主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》（退税申报系统生成打印）；
b、主管税务机关要求提供的其他资料。
2）企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：

以下资料在退税申报系统生成打印：
a、《免抵退税申报汇总表》及其附表；
b、《免抵退税申报资料情况表》；
c、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；
d、出口货物退（免）税正式申报电子数据；
以下为原始凭证：
a、出口货物报关单（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单）；
b、出口收汇凭证（远期结汇的提供远期收汇备案证明，保税区内的出口企业提供结汇水单等）；
c、出口发票；

d、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；（国税总局2016年61号文，国税机关已不再出具纸质代理证）
e、主管税务机关要求提供的其他资料（具体以主管税局要求为准）；

小规模纳税人

免税

申报

已办理出口免税备案的增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）在货物报关出口并按会计制度的规定在财务上做销售后（按照出口金额开具出口发票）确认收入，在货物出口纳税申报期内（月度或季度）结束后次月增值税申报期内，（电子税务局）网上申报或现场向国税局办理增值税纳税申报或免税申报。

（1）《代理出口货物证明》（国税总局2016年61号文，国税机关已不再出具纸质代理证）；
（2）进项发票；
（3）报关单出口退税联；
（4）代理出口协议；
（5）出口发票；
（6）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）；
具体以主管税局要求为准。