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关于出口退税率的五个常见问题!

关于出口退税率的五个常见问题! 出口退税小白成长记
2026-09-08
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导读:关于出口退税率的五个常见问题!


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货物出口,一般如何确定适用出口退税率?

除财政部和税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率(以下简称出口退税率)外,出口业务的退税率为其适用税率,具体以税务总局发布的《出口退税率文库》为准。

A

Q

出口货物跨政策调整期,出口退税率执行日期该以哪个时间为准?

除另有规定外,分三类情形:

(1)报关出口的(保税区及经保税区出口除外),以海关出口货物报关单上注明的出口日期为准。 

(2)非报关出口的,以出口发票或者普通发票的开具日期为准。 

(3)保税区及经保税区出口的,以货物离境时海关出具的单证上注明的出境日期为准。

A

Q

从小规模纳税人采购货物取得专票,出口退税率如何确定?

(1)从小规模纳税人购进的出口货物,出口退税率为小规模纳税人征收率;购进按简易计税方法征税的货物出口,出口退税率为简易计税方法实际执行的征收率。

(2)取得增值税专用发票的,执行孰低原则:即对比发票上注明的税率和出口退税率,取两者中较低值作为实际出口退税率。

A

Q

对外提供修理修配服务的退税率是多少?委托加工货物出口,加工费对应的退税率如何判定?

(1)纳税人对外提供修理修配服务,其修理修配费用的退税率为修理修配货物适用的出口退税率。

(2)纳税人委托加工收回后出口的货物、委托修理修配收回后出口的货物,加工修理修配费用的退税率,为出口货物的退税率

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Q

纳税人出口业务适用不同出口退税率的,该如何报关、核算?

纳税人对适用不同退税率的出口业务,应分开报关、核算并申报退(免)税。若未分开报关、核算或者划分不清的,从低适用出口退税率。

A

Q

纳税人可以从哪查询出口退税率?

可以通过两种方式查询出口退税率:

方式一

登录电子税务局后,依次点击【我要查询】—【一户式查询】—【出口退税率文库查

询】



方式二


打开国家税务总局网站,点击【纳税服务】后,下拉页面至“我要查”模块,点击【出口退税

率查询】

来源:网络、崔sir整理发布

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