出口企业视同内销什么情况下要开《出口业务转内销证明》
浅谈出口账务和excel函数
简单说：货物实际出口+但不符合出口退税条件，不能退税，要按照国内销售来计算缴纳增值税。 常见场景：超期未申报退税、不符合退税条件、退税率为 0 等。
生产企业进项本来就在增值税系统统一抵扣。 发生视同内销，直接计提销项税额，进项照常抵扣，不用申请任何转内销证明。
1：发票已经做过【退税勾选】，记入出口库存账，必须开出口业务转内销证明，这批货原计划出口退税，进项专票做了出口退税勾选，后来转为视同内销征税。 必须在发生视同内销当月，电子税务局线上申请《出口业务转内销证明》。 取得出口业务转内销证明后，在下一个增值税申报期，凭出口业务转内销证明上的税额做进项抵扣。如果已经退税，需要先把税款补缴，再申请开具证明。如果不开证明，这部分进项税是无法抵扣的，会直接多承担增值税。同一张发票，部分货物退税、部分视同内销，同样需要开具转内销证明。
2：从一开始就确定视同内销，专票直接做【抵扣勾选】，从未做退税勾选则不用开证明，进项专票直接选择抵扣勾选，没有记入出口库存账。视同普通内销业务，计提销项，进项正常抵扣，无需办理转内销证明。
