32 年免税政策终结！2026 年 9 月起，外籍个人分红统一按 20% 缴纳个税！

2026年9月1日起，一项沿用32年的税收优惠正式落幕！财政部、国家税务总局发布27号最新公告，彻底取消外籍个人从外资企业分红免税的福利，所有外籍个人取得的外资企业股息、红利，统一按20%缴纳个人所得税。同时废止1994年出台的外籍分红免税旧政策，内外股东税收规则正式拉平。

这项免税政策诞生于1994年改革开放初期，当时国内营商环境尚未完善，为了吸引海外资金来华投资，国家专门给外籍投资者推出分红免税的特殊福利，助力招商引资。

如今32年过去，国内市场环境、营商体系已全面成熟，税收优惠不再是吸引外资的核心条件。更关键的是，旧政策存在明显弊端：

1. 税收不公平：国内股东分红需要正常缴税，外籍股东却能免税，同类型收入两种待遇，不符合税制统一公平的原则；

2. 滋生避税漏洞：不少人通过变更外籍身份、搭建空壳架构等方式钻政策空子，变相逃税，扰乱税收秩序。

此次新政落地，核心目的就是统一国内外股东税收标准、封堵套利漏洞、实现税制公平，也是国内财税规范化、法治化升级的重要信号。

本次新规规则清晰、无过渡期，执行标准简单直白：

1. 取消免税，统一20%税率

自2026年9月1日起，外籍个人从外资企业拿到的分红，全部按照20%缴纳个税，不再有免税特权。重点提醒：哪怕是政策落地前企业累积的未分配利润，9月1日后分红，也一律按新规缴税。

2. 明确缴税责任，杜绝漏税

常规情况下，企业给外籍股东分红时，需要直接代扣20%税款，并在次月15日内完成申报；若企业未代扣，外籍股东需在次年6月30日前自行完税。

3. 旧规彻底作废

沿用32年的外籍个人分红免税条款正式废止，彻底告别“外籍分红免税”时代。

很多人误以为新政后外籍股东必须全额缴纳20%个税，其实不然。我国已和114个国家及地区签订税收协定，符合条件的外籍股东，可申请优惠税率，合法降低税负。其中香港、土耳其身份是目前最常用、性价比最高的两种方案，对比清晰：

1. 香港股东：最低可降至5%税率

适用内地与香港税收安排，满足两个核心条件即可享受优惠：

① 连续12个月持股境内公司比例不低于25%，短期入股无法享受优惠；

② 必须满足受益所有人身份（核心硬性门槛）。

简单来说，仅注册香港空壳公司、无员工、无场地、无实际经营的“导管公司”，会被直接判定不合规，无法享受5%优惠税率，必须按20%缴税。此前已有大型企业因此违规，最终补缴数亿元税款，风险极高。

2. 土耳其股东：统一10%固定优惠税率

根据中土税收协定，土耳其籍合规股东，分红个税可固定按10%缴纳，无持股比例分级优惠，税率稳定、规则简单，满足受益所有人条件即可申请，综合税负可控。 

1. 优惠税率不会自动生效，必须主动申请

税收协定优惠需要自行提交税收居民证明、完成受益所有人备案，未主动申请的，系统一律按20%默认扣税，事后退税难度极大。

2. 拒绝形式合规，实质经营是核心

当前税务稽查重点严查空壳公司套利，单纯搭建境外架构、无实际业务、无人员资金往来的主体，一律不认可受益所有人身份，无法享受任何税收优惠。

3. 分红前提前规划，不事后补救

务必在企业分红前，确认自身资质、备齐备案材料、完成优惠申请，避免分红后多扣税款、无法挽回损失。

4. 全面梳理现有持股架构

持有外资企业股权的外籍股东，需重新评估持股方式、持股比例、分红节奏，尤其是香港空壳持股架构，及时排查税务风险，优化整体税负。

本次新政落地，标志着国内涉外税收彻底告别“超国民待遇”，全面走向公平化、规范化、严监管。靠外籍身份、空壳架构规避分红个税的时代彻底结束。对于境外投资者而言，摒弃套利思维、合规规划税务、优化持股架构，才能长期稳定享受合规税收红利、规避稽查风险。