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100 万出口额，退税 vs 不退税

上个月有个做家居用品出口的老板来找我，聊到一半他说，这两年他一票退税都没申报过。

我问为什么。

他说太麻烦。要专票、要报关单、要收汇凭证，还得等好几个月，财务一个人根本忙不过来，与其折腾这个，不如多接两单。

我问他一票货毛利多少。

他说，十来个点吧。

我说那你这两年大概白扔了几台车。他不信。

这篇文章就是算给他看的，也算给你看。

一、先纠正一个误会，退税退的是你自己的钱

很多人把出口退税理解成国家给的奖励。这个理解得改，因为它直接决定你怎么算账。

货物在国内流转，每一道都交了增值税。你从工厂进货，付出去的80万里就含着9.2万的税。这9.2万是工厂替税务收的，实际承担的人是你。

货出口以后，进口国要按他们自己的税率再征一次增值税。如果中国这边不退，同一批货就被征了两遍，你的产品在海外光税这一项就比当地货贵一截，根本没法打。

所以国际上通行的是目的地征税原则，货物在哪儿消费就在哪儿征税，出口国把国内环节已经征掉的间接税退掉。这类退还在规则上也不算出口补贴，属于被允许的操作。

关键在这儿。这笔钱你采购的时候就已经垫出去了。能拿回来，是因为政策允许退；拿不回来，它就永远待在成本里，跟你的报价绑死。

退税拿不拿得到，直接决定你这票货的成本是多少。

二、100万出口额，退和不退差多少

先把前提说清楚，不然数字没有意义。

一家外贸企业，出口一批货，FOB折人民币100万元。从一般纳税人工厂采购，拿到13%的增值税专用发票。该商品退税率13%（征退一致，多数工业品是这样）。采购以外的费用（物流、报关、平台佣金、杂费）合计5万元。

采购成本这一项，我按四档算，对应四种毛利水平。

档位	采购含税成本	退税时利润	不退税利润	差额	利润变化
A 毛利约20%	80万	24.20万	15.00万	9.20万	多 61%
B 毛利约10%	90万	15.35万	5.00万	10.35万	多 207%
C 毛利约5%	92万	13.58万	3.00万	10.58万	多 353%
D 毛利约0%	95万	10.93万	0.00万	10.93万	从 0 到 10.93万

表里「不退税」的含义要说清楚，指的是出口环节免税、但进项税拿不回来，只能计入成本。这也是绝大多数「没做退税」的企业实际落到的结果。

四档看下来，结论挺反直觉的。

订单毛利越薄，退税占利润的比重越大。A档只是让利润多了六成，C档直接翻了四倍多，D档更狠，本来一分不赚的订单，退税让它变成有得赚。

三、第一档，把账一笔一笔摊开

A档，采购含税80万。

先把80万拆开。不含税金额 80 ÷ 1.13 = 70.80万，进项税额 9.20万。

情形一 · 能退税

出口收入（免征销项税）100.00 万

采购支出（含税付给工厂）− 80.00 万

收到出口退税+ 9.20 万

物流报关等费用− 5.00 万

税前利润24.20 万

换一种看法也一样，进项税9.20万退回来以后，采购成本自动降回不含税价70.80万，100 − 70.80 − 5 = 24.20万。

情形二 · 不退税（进项转成本）

出口收入（出口环节免税）100.00 万

采购成本（含税全额进成本）− 80.00 万

物流报关等费用− 5.00 万

税前利润15.00 万

差额9.20万，就是那笔沉在成本里的进项税。

这个数字占出口额的9.2%。你说它是净利润也行，说它是报价空间也行。反正它就这么消失了一成。

四、订单越薄，退税越要命

我们把C档单独拎出来看，因为这一档最像现在的外贸现状。

采购含税92万，出口100万，费用5万。毛利率看着还有5%左右，能接。

不退税的情况下，利润3万。一票100万的货，折腾两三个月，赚3万。

退了税，利润13.58万。

同一张订单，同一批货，同一个客户，差的这10.58万，只在于你有没有那张专票、有没有去申报。

再极端一点，D档。采购含税95万，扣掉5万费用，不退税的情况下这票货利润是零，纯白干。退了税，10.93万。

我见过太多老板在这个位置上纠结。因为订单薄，就更不敢花钱请人做退税，觉得这点毛利养不起一个财务。结果越薄越不做，越不做越薄。

这一档的企业，退税是唯一还能往回捞的利润来源。

五、反向算一笔，不申报不是省钱，是往里贴钱

前面算的是「能退但没退成」。还有更糟的一种，逾期不申报。新增值税法规定出口之日起36个月内未申报，适用增值税征税政策，也就是视同内销。

视同内销四个字，落到A档这笔账上是这样的。

情形三 · 逾期未申报，视同内销

不含税收入（100 ÷ 1.13）88.50 万

销项税额11.50 万

可抵扣进项税额− 9.20 万

应缴增值税2.30 万

附加税费（按市区 12% 估算）0.28 万

税前利润12.42 万

差多少

正常退税 24.20 万，视同内销 12.42 万，少了 11.78 万。也就是说，不申报比「退不成」还亏 2.3 万，因为你额外交了一道增值税。

偶尔有老板觉得，申报麻烦，反正也能免税，拖一拖没事。拖过期限就不是免税的问题了，是税务局按你内销来处理。

这一点宏姐在服务客户的过程中就有企业中招，尤其是财务换人的时候，前面的单子没人接手，等发现已经过了几年。

六、票的问题，同样是100万，普票直接砍掉9.2万

还有一种「退不了」更常见，也更隐蔽。

外贸企业从小规模纳税人采购，或者图便宜从作坊拿货，对方只能给普通发票。按现行规定，外贸企业取得普通发票的出口货物适用增值税免税政策，出口环节免征增值税，进项税不能退、也不能抵，要转出计入成本。

结果跟前面「不退税」那一列完全一样。采购含税80万，利润15万，跟退税的24.20万差9.20万。

采购谈判必看

采购时为了省两三个点不要专票，等于直接放弃 9 个点以上的退税。判断规则很简单，从小规模纳税人购进，取得 3% 专票的，按发票上的征收率和该商品退税率孰低确定，通常只能退 3%；取得普票的，一分不退。

取得的发票	计税依据	退税率	到手退税
13% 增值税专用发票	70.80 万	13%	9.20 万
3% 增值税专用发票	77.67 万	3%	2.33 万
普通发票	—	免税不退	0

采购谈判的时候，票的条款要和价格条款一起谈。

七、采购现场的真实选择，不加税点 vs 加9个点

上一节说的是拿到了票但票不对。现实里更常见的是另一种局面，供应商一开始就把两个价摆在你面前。

不开票 70.80 万，开票加 9 个点，77.17 万。

沿用前面A档那批货，出口100万，费用5万，商品退税率13%。

我接触过的老板里，大概有一半会选前面那个，理由是能省6.37万现金。这笔账要分两层算，一层是增值税和退税，一层是企业所得税。分开看，结论完全不一样。

第一层，增值税和退税

选不开票，付70.80万

外贸企业没有进货凭证，出口货物适用增值税免税政策。出口环节不用交税，进项没有，退税也是0。采购支出70.80万全部进成本。

这一层上你没占到便宜也没吃亏，就是退税那一块彻底没了，一分都拿不回来。

选开票加9个点，付77.17万

拿到13%专票，不含税金额 = 77.17 ÷ 1.13 = 68.29万，进项税额 8.88万。退税率13%，应退税额 = 68.29 × 13% = 8.88万。

加 9 个点开票 · 现金流对照

含税采购支出（70.80 × 1.09）77.17 万

专票不含税金额（77.17 ÷ 1.13）68.29 万

进项税额 / 应退税额8.88 万

比不开票多付的现金− 6.37 万

净收益（8.88 − 6.37）+ 2.51 万

这个数字值得停一下。加了9个点的价，退回来比加价还多。光退税这一块你就是赚的，还白得一张能税前扣除的发票。

为什么会这样，临界点在 13%

把这件事拆开看。加价率 r，基准价 B，征税率13%，退税率 s，那么退税 = B × (1+r) ÷ 1.13 × s，多付的现金 = B × r。

两边相等的时候就是临界点，解出来 r = s ÷ (1 + 征税率 − s)。

退税率13%、征税率13%的商品，r = 13% ÷ (1 + 0.13 − 0.13) = 13%。

也就是说，供应商加价不超过13个点（注意基数是未税金额），你开票就是赚的。超过13个点才真的亏。

供应商加价	含税采购支出	专票不含税金额	到手退税	比不开票多付	退税减多付
加 6 个点	75.05 万	66.41 万	8.63 万	4.25 万	+ 4.39 万
加 8 个点	76.46 万	67.67 万	8.80 万	5.66 万	+ 3.13 万
加 9 个点	77.17 万	68.29 万	8.88 万	6.37 万	+ 2.51 万
加 10 个点	77.88 万	68.92 万	8.96 万	7.08 万	+ 1.88 万
加 12 个点	79.30 万	70.17 万	9.12 万	8.50 万	+ 0.63 万
加 13 个点	80.00 万	70.80 万	9.20 万	9.20 万	0（临界点）
加 15 个点	81.42 万	72.05 万	9.37 万	10.62 万	− 1.25 万

不同退税率的商品，临界点不一样，按同一个公式套。

供应商能开的票	适用退税率	加价临界点	加9个点划算吗
13% 专票，商品退税率 13%	13%	13.00%	划算
13% 专票，商品退税率 9%	9%	8.65%	差 0.35 个点，略亏
13% 专票，商品退税率 6%	6%	5.61%	亏
3% 专票（小规模代开）	3%	3.00%	亏

可以存下来

下次供应商报价，把加价比例和这张表对一下，在临界点左边还是右边，答案直接就出来了。

第二层，企业所得税

这一层才是真正容易被忽略的地方。

按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），企业发生支出应当取得税前扣除凭证。对方属于无证经营、已注销、被吊销营业执照等原因无法补开、换开的，可以凭合同协议、非现金付款凭证、物流单据、出入库凭证等资料证实支出真实性后税前扣除，但举证责任在企业自己，实操里争议不小。

简单讲，没有票，这70.80万大概率要从税前扣除里剔出来，纳税调增。

把两种选择放到一起，只算这一票货的影响（其他业务不考虑），分两档税率看。

情形一，不取票不加税点

不取票 · 会计利润 24.20 万，无票支出调增 70.80 万

应纳税所得额（24.20 + 70.80）95.00 万

一般企业 25%所得税 23.75 万 → 净利 0.45 万

符合条件的小微企业 5%所得税 4.75 万 → 净利 19.45 万

情形二，取票加9个点

会计利润 = 100 − 68.29 − 5 = 26.71万（采购成本按不含税价入账，退税已体现其中）。全部支出有票，正常扣除。

取票加 9 个点 · 会计利润 26.71 万，无调增

应纳税所得额26.71 万

一般企业 25%所得税 6.68 万 → 净利 20.03 万

符合条件的小微企业 5%所得税 1.34 万 → 净利 25.37 万

两层叠起来看

对比项	不取票不加税点	取票加9个点	差额
采购现金支出	70.80 万	77.17 万	多付 6.37 万
到手退税	0	8.88 万	多 8.88 万
税前扣除凭证	无，有调增风险	有，可正常扣除	—
净利润（一般企业 25%）	0.45 万	20.03 万	差 19.58 万
净利润（小微 5%）	19.45 万	25.37 万	差 5.92 万

两个结论。

第一，一般纳税人企业，不取票的代价极大。账面上省了6.37万现金，最后净利润从20.03万掉到0.45万，一票货基本白干。

第二，小微企业也一样，只是没那么夸张。小微那5.92万的差额里，退税贡献了8.88万，被多付的6.37万和所得税吃掉一部分。反过来想，加9个点开票最后还是净赚5.92万，这生意为什么不做。

还有个情况得提一句。有些企业选择把这笔采购放在账外，出口收入正常确认，成本不走账。那是另一个层面的问题，毛利率异常本身就容易被预警，不在本文讨论范围内。

八、征退不一致的时候，还剩多少

不是所有商品都是征13%退13%。前一篇讲过，不少品类被下调过退税率，比如部分成品油、光伏、电池、非金属矿物制品已经从13%降到9%。

假设你的商品是征13%退9%，A档这笔账变成这样。

情形四 · 征 13% 退 9%（征退差 4 个点）

采购不含税金额70.80 万

应退税额（70.80 × 9%）6.37 万

不得退部分进成本（70.80 × 4%）2.83 万

税前利润（100 − 70.80 − 2.83 − 5）21.37 万

对比一下，全额退税24.20万，征退不一致21.37万，不退税15.00万。

退税率从13%掉到9%，你少赚2.83万，但比完全不做还是多赚6.37万。

生产企业这边口径不一样，稍微提一句。生产企业适用免抵退税，不得免征和抵扣税额 = 出口FOB ×（征税率 − 退税率），A档这笔是 100 × 4% = 4万，直接进成本。跟外贸企业按采购发票金额算，数字不同，方向一致，征退差额都是自己吞。

九、同行都在退，你不退，报价这关就过不去

前面都是从自己账上看。换个角度，从竞争上看。

假设你和同行做同一个品类，成本结构差不多，A档的水平。他退税，你不做。

他的利润24.20万，你的15万。

同样是100万的报价，他可以往下压10万，还赚14.20万。你跟不跟？跟，你就只剩5万；不跟，客户就走了。

这就是为什么有些订单你算下来明明不亏，却怎么都谈不下来。对方不是比你更能扛，是比你多一条退税的现金流。

外贸这个行业，到了拼价格的阶段，大家的报价单里早就默认把退税算进去了。你没算，等于在起跑线上让出10个点。

十、所以，回到最初的问题

为什么要做出口退税。

第一，它是你的成本，不是奖金。不做，等于把采购环节交出去的增值税白送给成本项。

第二，它是薄利订单上唯一还有弹性的利润。A档差9.20万，C档差10.58万，越薄越依赖它。

第三，不做还有额外代价。逾期不申报会被视同内销，A档比「退不成」还多亏2.3万。

第四，采购环节的选择比想象中重要。供应商加价13个点以内开票都是赚的，加9个点净赚2.51万；不开票省下的那点现金，在一般纳税人企业最后会让净利润从20.03万掉到0.45万。

四条加一起，答案就一句话。100万的出口额，做和不做，利润差9万到11万。

这个数字，比绝大多数企业一年砍下来的采购成本多得多。

十一、想真的拿到，卡在这四件事

1  采购必须拿专票，加价别超过临界点

这是源头，票不对，后面全是白忙。供应商要加税点，先算临界加价 = 退税率 ÷（1 + 征税率 − 退税率），退税率 13% 的商品临界点是 13%，加价在这以内都划算。供应商是小规模的，提前谈能不能代开 3% 专票，或者换供应商。

2  单证要齐

报关单、出口发票、购货合同、运输单据，缺一样都可能卡住。做成一票一档的固定清单，出货时就收，别等申报期才去补。

3  盯死三个日期

申报期，报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内；

收汇期，报关出口之日次年 4 月 30 日前收汇。未在次年4月30日前收汇的，即使申报退税，也须先缴回已退（免）税款。

36个月新规：适用于2026年1月1日及以后发生的出口业务；2025年12月31日（含）前的出口业务，仍按原政策执行。

4  确认商品的退税率

别凭经验，别听同行说。电子税务局「我要查询 → 一户式查询 → 出口退税率文库查询」查一次，看清征税税率、退税率、特殊商品标识三个字段。今年 6 月启用 2026B 版文库，用离线申报软件的企业要手动升级。

还有一个现实问题

退税从申报到款有周期，中间是企业在垫资。订单越多，垫得越多，现金流要提前安排。这个周期各地差异不小，建议你直接问主管税务机关，拿到一个本地的准确口径，比在外面打听得靠谱。

结尾

回到开头那位老板。

我把A档那张表发给他，他回了一句，我那个品类退税率是9%，是不是要少点。

我说少，一票大概6.37万。但少的那部分照样是钱，一年走二十票就是一百多万。

他过了两天给我发消息，说让财务把去年的单子都翻出来了，正在补。

这个系列写到第5篇，我一直有个感受。出口退税这件事，难的地方从来不在政策有多复杂，而在于很多人从来没把它当成一笔账去算过。政策条文躺在公告里，钱躺在成本里，谁也没去把它们对上。

花半天时间，把自己上个月出的一票货按上面的表算一遍。算完你就知道该不该动了。

政策依据（均可自行检索核对）

1.《财政部 税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第11号）

2.《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2026年第5号）

3.《财政部 税务总局关于调整出口退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第15号）

4.《财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第2号）

5.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）

6.《国家税务总局关于发布出口退税率文库2026B版的通知》（税总货劳函〔2026〕86号）

本文政策口径更新至2026年9月。测算为简化模型，未考虑汇兑损益、免抵税额抵减额等因素；小微企业所得税5%税负按现行优惠口径（年应纳税所得额不超过300万部分，减按25%计入、按20%税率），适用条件与当年政策请以最新规定为准，具体业务请以主管税务机关认定为准。也欢迎在评论区说说你那一票货的毛利水平，我帮你算算退税占了几个点。

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宏姐：22年跨境出口企业财税服务经验，生产型出口退税、外贸型出口退税；拥有多年三来一补、进料加工、一般贸易、跨境电商等不同类型出口模式的实战经验；如果您有需要，我正好专业，请联系13410288407。

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