中菲税收协定实操指南：从材料到时间线，手把手教你申请退税

在菲律宾，非居民企业申请享受税收协定待遇，走哪条路，取决于付款时预扣代理人是否已经按协定税率扣税：

RFC（确认请求）：如果你的菲律宾付款方在付款时已经按中菲协定税率预扣，那么你只需要提交RFC，让BIR确认这个操作合规即可。

TTRA（税收协定减免申请）：如果付款方当时按普通税率（非协定税率）预扣了税款，那么你需要提交TTRA，申请确认你享受协定待遇的资格，并退回多扣的税款。

简单来说：已经享受低税率的走RFC，被按高税率扣了的走TTRA退税。

• 申请税收协定减免的请求信

• BIR表格0901系列   

• 中国税收居民证明（TRC）

• 经公证的特别授权书（SPA）

• 付款/汇款证明

• 预扣税申报表及支付人清单

• 预扣税缴纳证明

• 交易特定文件

⚠️ 注意：TRC每年只需提供一份原件，不用每笔交易都重新开具。

• 申请时间：收入到账后即可申请，不再受“交易前15天”的限制，时间更灵活。

• 退税时效：退税申请必须在预扣税缴纳之日起两年内提出，过期不候。

• 上诉期限：如申请被驳回，务必在收到通知后30天内向财政部上诉，逾期丧失救济权利。