客户案例丨算薪、核验、离职交接：出海企业泰国EOR+马来西亚Payroll全周期体验

来源 | 万领钧 Knit People

作者 | 万领钧 Gloria

推荐阅读时长 | 32 分钟

某科技企业（以下简称"M 公司"），专注于数字化技术解决方案的研发与应用，业务覆盖东南亚多个市场。泰国和马来西亚是 M 公司在东南亚的两个重要运营节点，分别部署了本地团队负责技术支持和市场拓展工作。

M 公司在泰国通过万领钧 Knit 的 EOR 服务雇佣了多名本地员工，在马来西亚则使用了 Knit 的 Payroll（全球薪酬）服务来处理当地团队的薪资发放和税务申报。由于 M 公司的管理团队以英文作为工作语言，Knit 的客成团队全程以英文进行对接，确保沟通无障碍。

从日常的薪酬核算和个税处理，到加班工时的数据核验，再到后期泰国团队整体离场的交接安排——M 公司在这段合作中经历了 EOR 服务的"全生命周期"，也见证了万领钧 Knit 在每一个环节上的专业细致度。

需求与难点：东南亚薪酬管理的"精细化挑战"

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第一道坎：泰国个税不是按月算的——年度化机制让 HR 一头雾水

M 公司的管理团队在审阅泰国员工的工资单时发现了一个让他们困惑的现象：有些员工每月被扣了个税，有些员工却没有被扣。同样是拿工资的全职员工，为什么税务处理不一样？

万领钧客成团队解析个税

万领钧 Knit 的客成团队给出了详细的解释：泰国的个人所得税（WHT, Withholding Tax）采用的是年度化收入预测方式来计算，而非简单的月度固定比例。

具体来说，雇主在每月发薪时，需要根据员工的月薪推算其全年预计收入，减去标准扣除额和个人免税额后，再对照泰国的累进税率计算出全年应纳税额，然后将该税额平摊到剩余月份中预扣。关键门槛是：只有当员工的年度应税净收入超过 150,000 泰铢时，才需要开始预扣个税。

这就解释了为什么不同员工的扣税情况不同——薪资水平不同、入职时间不同、适用的减免项目不同，都会影响年度预测的结果。尤其是年中入职的员工，由于当年的实际收入因工作月数较少而被按比例折减，预计年收入可能低于起征门槛，因此初期不需要预扣个税。

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第二道坎：加班工时数据差异——几个小时的出入也不能放过

在一次月度薪酬处理中，万领钧 Knit 的薪酬团队在核对 M 公司提交的 payroll 数据时，发现了一个细节问题：payroll 数据表中录入的加班工时，与加班计算明细表中的工时记录存在差异——具体涉及两名员工的加班时数不一致。

万领钧客成团队与客户沟通截图

万领钧 Knit 没有默认以任何一份数据为准"算了就过"，而是立即标注了差异项（在明细表中用红色方框标注了不一致的数据），并主动向 M 公司的 HR 发出了确认请求："加班工时在 payroll 数据和加班计算文件之间存在差异，请确认。"

加班工时差几个小时，看起来是小事，但它直接影响的是员工的加班费计算。在泰国，加班费有法定的最低倍率要求（工作日加班不低于 1.5 倍，休息日和法定假日加班另有更高标准），算错了工时就是算错了钱，既损害了员工利益，也可能引发劳动投诉。Knit 在这个环节的"较真"，正是专业薪酬管理应有的样子。

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第三道坎：员工年中离职——最后一笔薪酬的税务怎么处理？

M 公司的泰国团队中有部分员工在年中离职。对于离职员工的最后一笔薪酬，税务处理需要特别注意：由于员工在财年中途离职，其全年的实际收入会远低于此前基于全年预测的数额。

万领钧 Knit 的薪酬团队在处理离职员工的薪酬报告时，主动发现了这一税务调整需求，并向 M 公司做出了清晰的说明：

万领钧客成团队与客户沟通截图

由于这些员工在年中离职，其实际全年收入远低于此前的年度化估算。在扣除泰国的标准个人免税额后，他们的应税收入降为零——因此，最后一期薪酬不需要扣缴任何个人所得税。

万领钧 Knit 的团队随即更新了薪酬报告和调整发票（Adjustment Invoice），并将修订后的文件发送给 M 公司确认。

如果不做这一步调整，离职员工就会被"多扣"了税——虽然他们可以在年度报税时申请退税，但流程漫长且给员工带来不必要的麻烦。Knit 选择在薪酬端直接处理到位，让员工的最后一笔工资"干干净净"。

M 公司的 HR 还进一步询问了 Tawi 50（泰国的预扣税证明，类似中国的个税完税证明）的发放时间，Knit 也及时做出了回应安排。

Knit 如何贯穿全周期提供服务？

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一、算得准——每月薪酬计算零妥协

无论是泰国的 EOR 薪酬还是马来西亚的 Payroll 服务，Knit 的薪酬团队在每月核算时都做到了逐项核对、不留模糊地带：

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二、查得细——数据差异主动发现、主动沟通

加班工时数据不一致这件事，最能体现 Knit 的服务态度：不是"客户给什么就算什么"，而是在算之前先检查数据的一致性和准确性。发现问题后也不是简单地说"数据有误"，而是精确指出了哪两位员工的哪项数据不一致，方便客户快速核查和确认。

这种"多走一步"的做法，看起来增加了沟通成本，但实际上帮客户省去了事后更大的麻烦——如果错误的加班数据直接进了工资单，后续的纠正流程会更复杂、对员工的影响也更大。

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三、走得稳——团队离场的最后一公里也不马虎

M 公司后续因业务调整，泰国团队的 EOR 合作进入了尾声。在这个"收官"阶段，万领钧 Knit 的服务没有打折扣：

万领钧客成团队与客户沟通截图

M 公司的 HR 在合作结束时说了一句："Thank you so much for your support throughout."一句简单的感谢，背后是从第一个月到最后一个月、从入职到离场、从算薪到退税的每一个环节都被妥善处理的完整体验。

Q1：泰国的个人所得税是怎么计算的？为什么有的员工不用扣税？

泰国个人所得税（WHT）采用年度化收入预测方式计算——雇主在每月发薪时，根据员工月薪推算全年预计收入，减去标准扣除额和个人免税额后，对照累进税率算出全年应纳税额，再分摊到剩余月份预扣。只有当年度应税净收入超过 150,000 泰铢时才开始征税。因此，薪资水平较低的员工、或年中入职导致当年实际工作月数较少的员工，其预计年收入可能低于起征门槛，自然不需要扣税。

Q2：泰国员工年中离职，之前多扣的个税怎么处理？

当员工在财年中途离职时，其全年实际收入会远低于此前的年度化预测。如果按最新的实际收入重新计算后，应税净收入降为零或低于此前预扣的税额，雇主应在最后一期薪酬中相应调整——不再额外扣税，甚至可能将此前多扣的部分退还给员工（通过调整发票/薪酬报告实现）。如果由雇主直接在最终薪酬中调整处理，员工可以避免自行申报退税的麻烦。

Q3：什么是 Tawi 50？泰国员工什么时候需要？

Tawi 50（ทวิ 50）是泰国的预扣税证明（Withholding Tax Certificate），由雇主出具，记录员工全年的收入总额和已预扣的个税金额。员工在进行年度个税申报时需要提交 Tawi 50 作为凭证。雇主通常在每年财年结束后（泰国财年为 1 月至 12 月）或员工离职时出具。对于离职员工，Tawi 50 应在离职流程中及时出具，确保员工能够顺利完成后续的个税申报。

Q4：泰国的加班费法定标准是多少？

根据泰国《劳动保护法》（Labour Protection Act），加班费的法定最低标准为：工作日加班不低于正常时薪的 1.5 倍；休息日工作按不低于正常日薪的 1 倍支付（如果员工本身享有带薪休息日，则按不低于 2 倍支付）；休息日加班不低于正常时薪的 3 倍；法定假日工作不低于正常日薪的 1 倍（另加假日工资）；法定假日加班不低于正常时薪的 3 倍。加班工时的准确记录直接影响加班费的计算，因此每月的工时数据核验至关重要。

Q5：EOR 和 Payroll 服务有什么区别？M 公司为什么在两国用了不同的服务？

EOR（名义雇主）适用于企业在当地没有法律实体的场景——由 EOR 服务商作为法定雇主，承担劳动合同签署、薪酬发放、社保缴纳等全部法定义务。

Payroll（全球薪酬）则适用于企业已有本地实体的场景——企业保留法律雇主身份，将薪酬计算、发放和税务申报等事务委托给服务商执行。

M 公司在泰国没有实体因此使用 EOR，在马来西亚已有实体因此使用 Payroll，两种服务通过 Knit 一个窗口统一管理。

Q6：泰国雇佣员工，雇主需要承担哪些法定成本？

泰国雇主的法定缴纳项目主要包括：社会保险基金（Social Security Fund，雇主缴纳员工月薪的 5%，设有月缴费上限）；工伤保险基金（Workmen's Compensation Fund，费率因行业风险而异，通常为 0.2%–1.0%）。

此外，雇主还需承担法定年假（入职满 1 年享至少 6 天）、法定假日（每年 13 天传统假日）、病假工资（带薪病假每年最多 30 天）等法定福利。整体来看，泰国雇主的法定社保成本相对东南亚其他国家而言处于中等水平。

Q7：马来西亚的 Payroll 服务具体包含哪些内容？

马来西亚 Payroll 服务通常包括：月度薪酬核算与发放、EPF（雇员公积金，雇主缴纳 12% 或 13%）和 SOCSO（社会保险，涵盖工伤和残疾保障）的计算和缴纳、EIS（就业保险）缴款、PCB/MTD（月度预扣个税）的计算和申报、年度 EA 表格（雇员收入报表）出具等。

Payroll 服务商负责的是"执行"环节，法律雇主身份和最终合规责任仍由企业承担。

Q8：薪酬数据出现差异时，EOR 服务商应该怎么处理？

专业的做法是：发现差异后立即暂停该项数据的处理，精确标注差异的具体位置和涉及的员工，主动向客户发出确认请求，等待客户核实后再按确认的数据执行计算。绝不应该"默认以某一份数据为准"或"先算了再说"。

在 M 公司的案例中，Knit 在核对时发现两名员工的加班工时数据存在差异，立即用标注截图的方式向客户精准定位了问题，这种处理方式既高效又降低了沟通成本。

Q9：EOR 合作结束时，需要做哪些收尾工作？

主要包括：最后一期薪酬的准确核算和发放（含离职结算、未休年假折算、税务调整等）；离职员工的社保注销和税务申报收尾；Tawi 50 等税务证明文件的出具；最终发票的结算确认；以及明确后续薪酬发放的交接安排（如企业后续自行管理或转交其他服务商）。每一个环节都有时间节点和合规要求，遗漏任何一项都可能在日后引发问题。

Q10：选择东南亚 EOR/Payroll 服务商，应该看重什么？

建议重点考察五个方面。

说在最后

M 公司的这段经历，完整呈现了一个 EOR+Payroll 服务的"全生命周期"——不是只有入职那天才需要专业服务，也不是员工在职时才有价值，而是从第一天到最后一天，每一笔薪酬、每一项税务、每一个数据都需要被认真对待。

很多企业在选择 EOR 服务商时，会重点关注"入职能不能做""价格合不合适"，却很少问一个更重要的问题："如果有一天我们的团队要撤了，你们怎么帮我们走完最后一程？"

万领钧 Knit 在 M 公司泰国团队离场的过程中，用实际行动回答了这个问题：离职员工的税务调整不遗漏、预扣税证明按时出具、最后一个月的薪酬算得清清楚楚、交接提醒到位。好的合作，不是在签约时开始，也不是在续约时维系，而是在结束时仍然体面。

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