如果您的产品出口欧盟，近期务必关注CBAM（碳关税）。该机制将于2026 年 1 月 1 日正式进入收费实施阶段。货是否被收税？金额如何计算？申报流程怎样？本文为您深度解析。
01 先搞懂：CBAM 到底是什么？
CBAM全称“欧盟碳边境调节机制”，俗称“碳关税”。其核心逻辑是：欧盟本土企业需为碳排放付费，为防止外国低价高碳产品冲击市场，欧盟规定进口产品也需补交“碳成本”，确保公平竞争。
它不同于传统关税，不按货值比例征收，而是按产品实际碳排放量计算——排放越多，税费越高。
目前 CBAM 重点管控六大类产品
1、钢铁及钢铁制品：钢坯、板材、管材、钢结构件等
2、铝及铝制品：原铝、铝材、铝制配件等
3、水泥：水泥熟料、部分建筑材料等
4、化肥：尿素、氨类、硝酸盐等
5、氢气：主要涉及工业制氢
6、电力：主要涉及特定能源输入场景
关键提醒：如何判断产品是否在范围内？
判断依据应以CBAM 法规列出的税则号（CN 编码）为准。简易判断法：凡以钢铁或铝为原料的产品，若其海关编码不是以 72、73 或 76 开头，基本可确定不在目前 CBAM 管控范围。
核算碳排放时，产品如何分类？
基本原则是按8 位 CN 编码分类核算。特别强调：必须以欧盟的 8 位 CN 编码为准，而非中国海关编码。两者存在细微差异，部分产品编码不同，需仔细核对。
CBAM 关键时间节点与清关要求
货物到港是否需要证书清关？
不需要。CBAM 证书从2027 年 2 月 1 日才开始销售。在此之前，CBAM 覆盖产品清关时既无需申报碳排放，也无需提交证书，仅需进口商具备"CBAM 申报人”身份。
申报与缴税时间：
2026 年出口的产品，需在 2027 年申报碳排放数据并清缴证书，截止日期为 2027 年 9 月 30 日。
02 碳关税到底要交多少钱？
请牢记核心计算公式：
应缴碳关税 =（产品隐含碳排放量 − 免费配额覆盖的排放）× CBAM 证书价格 － 原产国已支付的碳价
其中，证书价格与欧盟排放交易体系（EU ETS）价格动态挂钩。
03 CBAM 该如何申报？
申报主体为欧盟进口商（或其授权代表）。中国出口企业虽不直接申报，但必须配合提供准确的碳排放数据。标准流程分为四步：
第一步：获取“授权申报人”资质
欧盟进口商需在 CBAM 登记系统注册，申请“授权申报人”资格，否则货物到港可能无法清关。
第二步：准备碳数据
出口企业需建立“监测计划”，按欧盟方法核算产品隐含碳排放，形成“排放报告”提供给进口商。
第三步：按报告期提交申报
申报人按季度提交数据，列明每个报告期进口产品的隐含碳排放量。
第四步：购买并清缴证书
2027 年 2 月 1 日起可购买 CBAM 证书；2027 年 9 月 30 日前必须完成 2026 年度的证书清缴，逾期将面临罚款。
出口企业是否必须在 CBAM registry 上注册？
不是强制的。欧盟官方建议出口企业在"CBAM 运营商门户”注册，以便上传工厂、产品及碳排放信息并分享给进口商和核查机构。若不注册，也可通过邮件等方式传递数据。需注意，CBAM 规则要求按年核算嵌入排放，2026 年出口产品的碳排放数据最早需到 2027 年 1 月 1 日才能确定。
CBAM 的全面开征，标志着低碳能力已成为新的“出口通行证”。短期看是合规压力与成本上升，长期看，谁能率先夯实碳数据与绿色工艺，谁就能在欧盟乃至全球市场抢占先机。
佳成国际物流将持续关注 CBAM 最新政策，为您的对欧出口提供专业通关与合规支持。
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