2026年严查来袭！这3项数据比对不符即预警，赶紧对照自查！

一、账号共用安全隐患

问题表现：财务人员随意借用账号密码进行申报。

核心风险：账号严禁转借或共用。多人共用导致操作轨迹无法溯源，责任难以界定；多地、多设备频繁登录易触发安全预警，导致账号被强制退出，影响正常办税。

二、使用非官方软件登录风险

问题表现：使用第三方非官方软件或插件绑定账号，声称可自动填表、一键申报。

核心风险：非官方软件未经安全检测，使用此类工具等同于将权限和数据提供给不可控第三方，存在泄露和篡改风险。自动化脚本频繁访问可能被判定为恶意攻击，导致账号锁定或列入监控名单。

三、离职人员账号未解绑风险

问题表现：员工离职或调岗后，实名账号和办税权限未及时解绑。

核心风险：人企关系不会随离岗自动失效。遗留账号可能被误操作或盗用，引发申报异常、发票违规及信息泄露，企业需承担相应涉税责任。务必做到“离职必清、权限必销”。

四、登录后未及时退出风险

问题表现：业务办理完成后习惯性不退出账号。

核心风险：账号存储大量敏感涉税数据。未及时退出可能导致发票信息、申报数据泄露，甚至被不法分子利用进行虚假申报或冒名办理业务。无论公私电脑，办税完毕后均应及时退出。

五、弱密码导致账号被盗风险

问题表现：设置顺序字母、顺子数字等简单密码且长期不更换。

核心风险：弱密码极易被破解。账号一旦被盗，可能引发信息泄露、虚开发票及涉税诈骗。应设置包含字母、数字、符号组合的高强度密码，并定期更换。

除操作层面风险外，电子税务局的数据比对环节同样潜藏税务风险。以下聚焦几类影响广泛的数据比对问题进行解析。

新版全国统一电子税务局上线后，部分小规模纳税人反馈减免税明细表比对异常，提示“本期填写的适用 3 减 1 政策的本期发生额小于开具的 1% 征收率增值税发票不含税金额的 2%"。

以总销售额 10 万（未超季度 30 万限额）为例，企业可享受免增值税政策，但专票部分需按税额交税。若申报表填写无误，但系统仍提示减免税明细表本期发生额小于开票不含税金额的 2%，通常是因为系统自动按开票金额比对，而小微减免部分本无需填写减征发生额。

处理建议：若确认填写无误，可忽略提示继续申报。若无法网上提交且始终提示修改，在复核无误后，需前往办税大厅处理。

新电子税务局上线后，部分纳税人收到印花税与增值税比对风险提示。这源于系统的自动对比功能。

应对策略：纳税人看到此提示只需核实，若核实无误即可继续申报，无需过分担忧。

尽管两税种收入范围不同，但差额通常不大。通过比对可检查企业是否存在少计收入情况。

一、预警值

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过 10%。

二、数据来源

1. 企业所得税收入：年度纳税申报表主表第 1 行营业收入（含主营及其他业务收入）+ 纳税调整项目明细表第 1 行纳税调增收入 - 纳税调整项目明细表第 1 行纳税调减收入。

2. 增值税收入：

• 一般纳税人：当年 12 月申报表第 1、5、7、8 行销售额累计数。
• 小规模纳税人：当年 12 月申报表第 1、4、7、9、13 行销售额累计数。

三、问题指向

少记、漏记收入或延迟确认收入。

四、超出预警值的正常情形

1. 纳税义务发生时间不同（如分期收款但一次性开票）。
2. 增值税视同销售但企业所得税不视同销售（如代销货物）。
3. 处置固定资产等特殊情况。

正常情况下，企税税前扣除工资与个税申报工资薪金差异不大。若企税列支工资远大于个税申报收入，可能存在多申报扣除或少缴个税风险。

一、差异预警

系统直接对比个税申报表与企税申报表数据。

二、差异来源

主要源自企业所得税汇缴申报表与个人所得税预缴申报表的数据差异。

三、差异原因分析

1. 合理原因：

• 计提年终奖：当年预提并在次年 5 月 31 日前发放的年终奖，可在当年企税扣除，但个税在实际发放次年扣缴。
• 工资延发：账面计提但延至次年 5 月 31 日前发放的工资，企税当年扣除，个税次年扣缴。

2. 不合理原因：

• 多列支出：伪造工资表虚列成本或核算范围错误。
• 少报收入：存在少申报工资薪金收入的情形。

一、差异预警

系统提示企税汇算清缴申报的工资总额、人数与残保金申报数据不一致。

二、差异来源

数据分别取自企业所得税汇缴申报表与残保金申报表。

三、是否必须一致

1. 职工人数口径差异：

• 劳务派遣：企税从业人数包含派遣用工；残保金人数中，派遣人员属派出方，或通过协议确定归属，口径存在差异。
• 退休返聘：两者均不包含无法签订劳动合同的退休返聘人员。

2. 工资总额口径差异：

• 劳务派遣：若派遣员工人数计入用工单位，工资总额应包含在内；反之则不计入。
• 退休返聘：企税中属于工资薪金支出的返聘费用可计入总额基数；残保金中因无劳动关系，不应纳入工资总额基数。