鲸喜出海

2026-08-06

导读：税务监管方式正在从人工核查逐步走向数据管理

印尼电商0.5%代扣延期至11月：

留给卖家的，不是观望期，而是整改期

从印尼税改，看东南亚电商合规化与品牌化的新拐点

8月初，不少印尼电商卖家刚收到平台通知：

平台将开始按销售额代扣0.5%的所得税。

很多中国卖家的第一反应是：

利润是不是又要少0.5%？产品要不要马上涨价？

但就在8月5日，政策出现了最新变化。

印尼税务总局发布公告，

将原计划8月实施的电商平台PPh Pasal 22代扣机制延期至2026年11月1日。此前作出的平台指定决定将被撤销，后续再重新指定；如果平台已经从卖家货款中扣除了0.5%，相关款项应退还卖家。

官方同时强调：这次调整只是延期，并没有改变政策本身！

👉点击查看：印尼税务总局8月5日公告(https://www.pajak.go.id/id/pengumuman/penundaan-waktu-pemberlakuan-ketentuan-pemungutan-pph-pasal-22-oleh-marketplace)

印尼留给卖家的是接近3个月的准备窗口

延期的只是平台代扣，不是卖家的纳税义务

这次延期的是“由电商平台代扣PPh Pasal 22”的新机制。

卖家原本应承担的所得税、增值税、开票及年度申报义务，并不会因此暂停。

在11月1日前，印尼本地个人或企业卖家仍需根据自身适用的税制，自行核算、缴纳和申报相关税款；已经登记为PKP的卖家，其VAT开票与申报义务也不受此次延期影响。

所以，不能把这次延期理解成：

未来三个月，印尼电商卖家暂时不用缴税。

更准确的理解是：

未来三个月，平台暂时不替你扣，但你原本应该做的税务工作仍然要做。

关于0.5%，中国卖家最容易误解的5件事

①.新增税种❓️

关于0.5%的电商新税，其实是：

卖家自行缴纳的部分所得税→由平台在交易结算环节代扣、代缴和申报

如果卖家过去已经依法申报并缴纳所得税，那么它更多是征收时间和征收方式的变化，而不是简单增加0.5%的最终成本。

②.所有中国跨境卖家统一征收❓️

该机制针对的是法规所定义的“印尼境内卖家”，包括符合条件的个人和企业主体。

对于使用印尼本地公司、本地店铺、本地银行账户或本地电话号码经营的中国卖家，受到影响的可能性较高。

纯跨境店是否进入适用范围，则需要结合实际店铺主体、收款结构、平台规则和后续重新指定名单判断，不能简单理解成“所有向印尼销售的中国卖家都统一扣0.5%”。

③.年营业额不超过5亿印尼盾，自动豁免❓️

✅️这一豁免主要面向印尼个人纳税人，并且必须向平台提交规定格式的营业额声明。

⚠️5亿印尼盾是按照同一NPWP或NIK名下的全部线上店铺、全部平台及线下经营收入合并计算。（没有提交声明，即使实际营业额未超过门槛，平台未来仍可能先行代扣。）

👉点击查看：印尼税务总局Marketplace政策专页

https://pajak.go.id/marketplace

④.0.5%全部、最终税负❓️

这是中国卖家尤其需要注意的一点：

根据2026年新的PP 20/2026政策，PPh Final 0.5%的优惠范围已经进一步集中到个人纳税人、一人有限公司和符合条件的合作社。

新设普通PT——包括多数中国卖家使用的PT PMA——原则上适用一般企业所得税制度。未来平台扣除的0.5%，通常更接近当年的企业所得税预缴，可以在年度汇算中抵扣，而不是缴完0.5%就代表企业所得税全部结清。

既有企业是否仍处于旧制度过渡期，需要单独判断。

👉点击查看：印尼税务总局关于PP 20/2026的说明

https://pajak.go.id/id/siaran-pers/djp-tegaskan-komitmen-dukung-umkm-naik-kelas-melalui-pp-nomor-20-tahun-2026

⑤.0.5%能和其他税率直接相加❓️

0.5%是卖家销售所得涉及的PPh Pasal 22代扣机制。

VAT、平台服务费、广告采购涉及的VAT或预提税，则属于不同税务场景，具体处理还取决于开票主体、合同关系、卖家是否为PKP以及是否取得有效扣税凭证。

因此，不能把0.5%、广告相关税率和VAT简单相加，然后直接得出一个所谓“印尼电商综合税负”。

真正值得关注的，不是0.5%，而是数据开始对齐

这次税改更深层的变化，是平台订单、结算资金和税务申报正在进入同一套数据链路。

按照PMK 37/2025的设计，平台未来不仅要代扣税款，还要按税期向印尼税务部门报送相关交易资料：

卖家NPWP或NIK及店铺账号

发票号码和日期

商品或服务类型

销售金额及折扣

买家信息；退款、订单取消和发票更正

PPh Pasal 22扣缴金额

平台发票还将被视为正式的扣缴凭证，相关信息可与卖家的Coretax申报记录进行核验。

👉点击查看：PMK 37/2025法规文本

https://www.pajak.go.id/id/peraturan/penunjukan-pihak-lain-sebagai-pemungut-pajak-penghasilan-serta-tata-cara-pemungutan

这并不等于税务机关可以实时查看卖家的全部银行流水，但意味着税务部门将获得更加细化的平台交易资料。

过去一些常见的经营问题会更容易暴露：

平台销售额与申报收入长期不一致

店铺主体、收款账户与实际经营人不一致

同一经营者通过多个店铺拆分营业额

平台交易、仓储合同、进口主体和账务主体相互脱节

只统计到账金额，却没有完整记录退款、广告、佣金和履约费用

当平台数据进入税务系统，每一笔订单都开始成为可以核验的经营事实。

印尼不是孤立事件，东南亚正在同时收紧三条线

东南亚多个市场正在从不同方向推进电商合规化：

越南正在把税收前移到交易环节

2026年7月生效的越南第252号法令进一步规定，具备在线下单和支付功能的境内外电商平台，需要针对境外供应商在越南产生的相关收入，按交易代扣、代缴VAT及企业所得税。(👉点击查看：越南政府政策说明https://xaydungchinhsach.chinhphu.vn/mot-so-diem-moi-va-huong-dan-trien-khai-thuc-hien-nghi-dinh-252-2026-nd-cp-119260724164608156.htm)

泰国正在压缩低价小包的税费空间

自2026年1月1日起，泰国对进口商品从第一泰铢开始征收进口关税，原有低价进口免税空间进一步收窄。(👉点击查看：泰国海关公告https://www.customs.go.th/data_files/54ecd395a815cc9e89ac332e2c382a65.pdf)

马来西亚正在同时推进低价商品税和电子发票

马来西亚已对符合条件的低价值进口商品征收10%销售税；本地纳税主体的电子发票制度也在2026年继续扩大覆盖范围，订单、发票、买卖双方和税务资料逐步结构化。(👉点击查看：马来西亚海关LVG说明https://mysst.customs.gov.my/wp-content/uploads/2025/02/FAQ-Implementation-of-Sales-Tax-on-LVG-as-of-6.11.2023.pdf；马来西亚电子发票时间表https://www.hasil.gov.my/e-invois/pelaksanaan-e-invois-di-malaysia/garis-masa-pelaksanaan-e-invois/)

各国具体规则并不相同，但方向已经非常清楚：