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编辑：Linda
文：Linda
hi，我是Linda。您身边的财税顾问。
一家年营收170万的小贸易公司，突然出口额暴增20倍，产品从纺织品变成了"中药提取物"，出口价还低于采购价——亏着本往外卖？
这不是商业策略，这是一条骗取出口退税的犯罪链条。玉米胚芽粉装箱运到海外直接丢弃，报关单上却写着"金银花粉""酸枣仁粉"。主犯最终获刑6年9个月。
一、中药提取物海外"爆单"，高额出口暗藏涉税风险
故事的起点是一条移交线索：凯**兴公司出口的"中药提取物"价格异常，出口量短期内激增。
检查人员打开税收大数据系统一看，发现了一个极其反常的信号——
这家公司连续三年的营业收入从170.63万元跃升至3565.74万元，2023年出口额同比增长200%。更诡异的是，出口品类从传统的纺织品变更为中草药提取物。
一个做纺织品的小公司，突然转型卖中药提取物还海外爆单？检查人员进一步分析发现了一个致命破绽：该公司出口商品的销售价格显著低于采购价格，存在"高买低卖"的反常现象，完全不符合正常的交易逻辑。
谁会做亏本生意往外卖？答案是：当退税收益大于亏损额时，"亏本出口"本身就是利润来源。
基于这些疑点，常州市税务局第二稽查局联合当地公安部门，对凯**兴公司立案检查。
二、四道伪装全部穿帮：无仓、无物、无证、无知
检查人员到公司注册地实地核查，实际控制人居*华一口咬定是"自营出口"，还拿出了采购合同、出口退税备案单证、发票等全套资料。表面上看，业务十分"正常"。
但检查人员逐一拆穿，发现四道伪装全部穿帮：
无仓储——货物去哪了？
公司既没有任何货物的入库、仓储及出库记录，也没有配备仓储设施和物流人员。居*华解释说"货物由供货方直接发货"，却无法提供任何物流单据和运输凭证。
2. 无真实业务——上游资质存疑
凯**兴的上游企业在没有中草药提取物相关生产资质和经营记录的情况下，短时间内就向凯**兴开具了312份增值税专用发票，品名包括金银花粉、酸枣仁粉等，价税合计达3305.82万元。一家从没做过中药提取物的企业，突然开了3000多万的票——业务存在明显异常。
3. 无知——员工一问三不知
公司员工对出口的中草药提取物的成分、规格、生产工艺等均一无所知。一个做出口贸易的人，连自己卖的东西是什么都说不清楚。
4. 无真实货物——玉米胚芽粉"变装"中药提取物
最终查明的事实令人瞠目：该团伙与海外公司签订虚假外销合同，用上游企业开具的高值金银花粉、酸枣仁粉等中草药提取物的虚假发票向海关报关，实际将低值玉米胚芽粉装箱运至海外丢弃，以伪造有货物出口的假象。
报关单上写的是"金银花粉"，集装箱里装的是玉米胚芽粉——到了海外直接扔掉。这不是出口贸易，这是一场精心设计的退税骗局。
三、完整的资金回流路径：退税到账→层层转手→地下钱庄
检查人员调取了凯**兴公司对公账户与多家海外公司的资金流水（累计近3000万元），以及实控人居*华、原法定代表人、财务负责人等核心人员的私人银行账户流水。
一条完整的资金回流路径浮出水面：
一个以吴*语、梁*勤、仲*君、居*华四人为核心，涵盖贸易、生产、境外关联方、地下钱庄的职业骗税团伙，至此完整暴露。
四、得不偿失：主犯获刑6年9个月
在确凿证据面前，居*华最终如实供述了全部违法事实。2022年至2023年间，该团伙通过虚开增值税专用发票、签订虚假购销合同、低值高报出口商品价格、利用地下钱庄虚假结汇等手段，骗取出口退税款415.68万元。
📎 法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
《刑法》第二百零四条：骗取出口退税罪，数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。
处理结果：
• 行政处理：追缴骗取出口退税款415.68万元，两年内停止为其办理出口退税。
• 刑事判决（常州市金坛区人民法院一审判决）：
五、深度分析：骗税链条如何被"以数治税"层层拆解
六、对企业和从业者的警示
最后说一句：骗税团伙自以为设计了一条天衣无缝的链条——假票、假货、假汇、假合同，四道伪装。
但在税收大数据面前，营收异常比、品类异常比、进销异常比三个数据维度就够了，系统自己就会报警。
骗税这条路，走不通。
案例来源：国家税务总局江苏省税务局官网（2026年8月12日）
本文仅作税法宣传与合规警示用途，不构成任何法律意见。
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