“个税降了！延续至2027年12月31日！”——最近这条消息在朋友圈又热了起来。
严格说，这里面多数政策不是“今年新降”，而是“续期”：把原本要到期的一批个税优惠，统一延续到2027年12月31日。但对普通人的意义其实更大——因为很多人根本不知道这些优惠存在，更不知道怎么用才能省到钱。
01｜打工人最关心：年终奖“单独计税”，延续到2027年底
政策依据：财政部、税务总局公告2023年第30号，执行至2027年12月31日。
居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，可以不并入当年综合所得，而是用全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
同时，个人也可以选择并入当年综合所得一起计算。两种方式算出来的税可能不一样，选哪种更划算，要看你的收入结构——一般来说，年终奖相对收入占比高的，单独计税往往更省；具体要算清楚，别想当然。
02｜个体户老板：年应纳税所得额200万以内，减半征收
政策依据：财政部、税务总局公告2023年第12号，自2023年1月1日至2027年12月31日。
对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，且不区分征收方式（查账征收、核定征收都可享受），还能在享受现行其他个税优惠的基础上叠加享受。
举个直观的例子（示意计算）：
· 年应纳税所得额50万元的个体户：按经营所得5%—35%五级累进税率，原本应纳个税约10.95万元；享受减半后约5.48万元，直接省下约5.47万元；
· 年应纳税所得额200万元的个体户：原本应纳个税约63.45万元；减半后约31.73万元，省下约31.7万元。
对靠经营吃饭的个体老板来说，这可能是近几年最实在的一笔“降税”。需要注意的是，享受减半要在申报时正确填报，别因为不会算、漏填报，白白错过。
03｜上班族/自由职业：满足条件，汇算清缴可以“免办”
政策依据：两部门延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策，2024年1月1日至2027年12月31日。
居民个人取得的综合所得，符合以下任一条件的，可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴：
· 年度综合所得收入不超过12万元，且需要汇算清缴补税的；
· 年度汇算清缴补税金额不超过400元的。
注意：“免办”不等于“不申报”——如果你平时预扣预缴已经足额或超额缴税，通常涉及退税，该申请退税还是要申请；免办针对的是“补税金额很小”的情形。别把两条搞混。
04｜有房族：换购住房个税退税，最新延续到2027年底
政策依据：财政部、税务总局、住房城乡建设部公告2026年第3号，自2026年1月1日至2027年12月31日。这是今年初最新落地的延续文件。
纳税人出售自有住房，并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还出售现住房已缴纳的个人所得税：
· 新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个税；
· 新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购金额占转让金额的比例退还。
换句话说：“卖一买一”改善住房，卖房时交的个税有机会退回来。条件、金额、办理流程都有讲究，尤其是“1年内、同一城市”这两个硬条件，别等办完才发现错过。
05｜上市公司员工：股权激励单独计税，延续到2027年底
政策依据：财政部、税务总局公告（延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策），执行至2027年12月31日。
居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合规定条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税。对拿到期权、限制性股票的员工来说，这直接影响行权、解禁时的个税成本，同样要提前规划。
06｜一张表，对号入座看你能领哪条
政策红利放在那里，“不知道”和“不会用”，才是最大的成本。年终奖怎么选计税方式、个体户减半怎么填报、换房退税怎么申请——每一条都涉及具体条件和计算口径。
个税红利“续期”是好事，但能不能落到自己口袋里，拼的是对政策的理解和申报的准确度。算不清楚、拿不准口径的，交给专业财税人员帮你核一遍，比凭感觉省得多。