跨境电商退运全国通退！这两条涉税红线千万别碰- 大数跨境

出口退税会计

2026-09-05

导读：2026年，跨境电商行业迎来了政策红利与监管升级的“双重奏”。

2026 年，跨境电商行业迎来政策红利与监管升级的“双重奏”。一方面，出口退运商品税收优惠政策延续，9610 模式跨关区退货全面推广，显著降低企业物流与税负成本；另一方面，《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》正式施行，税务部门对“买单配票”等骗税行为的打击力度空前。在“促发展与严监管”并行的背景下，跨境企业如何吃透政策红利，同时规避涉税法律风险？

一、退运免税与跨关区通退：红利背后的涉税考量

财政部、海关总署、税务总局 2026 年第 16 号公告明确，2026 年至 2027 年间，跨境电商（1210、9610、9710、9810）出口商品因滞销或退货，在 6 个月内原状退运进境的，免征进口关税及进口环节增值税、消费税。同时，海关总署 2026 年第 24 号公告全面推广 9610 零售出口跨关区退货，企业可任选全国口岸办理退运，彻底解决以往退货“绕路”痛点。

然而涉税风险随之而来。政策规定，若退运商品已办理出口退税，企业必须先补缴已退税款，并凭主管税务机关出具的《出口货物已补税/未退税证明》方可享受免税。实务中，部分企业企图利用退运渠道进行“假退运、真走私”或虚假结汇，这在“自我声明”与退货记录的双重审查下无所遁形。公告明确，存在偷税、骗税等违法违规行为的将依法严惩。企业切勿将退运免税政策异化为逃避监管的工具。

二、退税新规施行：收汇与单证备案成核查“硬指标”

2026 年 1 月 1 日起施行的《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（国家税务总局公告 2026 年第 5 号），对出口退税日常管理提出更精细要求。

收汇期限刚性约束

新规要求，适用退（免）税的出口业务应在报关出口次年 4 月 30 日前收汇；若合同约定日期在后，最迟不得晚于报关出口之日起 36 个月。未按规定收汇且无举证材料的，已退税款必须用负数冲减。

单证备案与实地核查

企业需在申报后 15 日内妥善留存购销合同、运输单据、报关单据等备案单证，保存期长达 10 年。对于存在特定疑点的业务，税务机关将启动实地核查。此外，若报关单商品名称、计量单位与购进凭证不符，或进料加工委托加工费发票单位与手（账）册不一致且未书面说明的，将直接影响退税申报。这意味着，业务流、资金流、单证流的“三流一致”不再是口号，而是合规底线。

三、“买单配票”代价惨痛：骗税面临行政与刑事双重制裁

在严监管态势下，任何试图通过虚假手段骗取退税的行为都将付出惨痛代价。

近期查处的深圳众兴旺贸易有限公司等 3 家企业水果“买单配票”案堪称典型。这 3 家企业申报收入 5.27 亿元，实际收汇不足四成，申报成本近 5 亿元，进项发票缺口高达 3 亿元。最终，税务部门追缴退税款及罚款共计 1230.55 万元，并停止为其办理出口退税三年。

更为严重的是刑事责任的追究。在常州市凯美瑞兴国际贸易有限公司骗税案中，该企业通过虚开增值税发票、低值高报、地下钱庄虚假结汇等手段骗税 415.68 万元。除被追缴税款并停止退税两年外，法院一审判决主犯吴文语、梁艳勤分别被判处有期徒刑六年九个月和六年两个月，从犯亦被判处四至五年不等有期徒刑，并处罚金。

根据《税收征收管理法》第六十六条及相关规定，骗取出口退税的，不仅面临 1 至 5 倍罚款，骗税额达到 500 万元以上的，将被停止办理出口退税两年至三年。一旦构成犯罪，将直接面临有期徒刑等刑事处罚。

四、跨境电商涉税合规建议

面对新政与严管，跨境电商企业应筑牢合规防火墙：

建立退运业务真实性审查机制

确保退运商品确属滞销或退货，保留好平台退货记录、物流凭证等佐证材料，严禁利用退运渠道掩盖虚假贸易。

规范退税申报与单证管理

严格按照 5 号公告要求，关注收汇时间节点，逾期未收汇及时做冲减处理。建立完善的单证归档制度，确保 10 年保存期内单证链完整、可追溯。

坚守业务真实性底线

坚决杜绝“买单配票”、虚假结汇等违法行为。面对税务机关的实地核查，应积极配合，提供真实完整的业务资料，避免因拒不配合被列为非正常户或暂停退税。

涉税法律要点提示

• 跨境电商退运免税需以业务真实为前提，已退税款必须先补缴并取得证明方可享受免税，虚假退运将按偷骗税论处。

• 出口退税申报需严格遵循收汇期限与单证备案要求，未按规定收汇或单证不符的，需冲减退税数据或视同内销征税。

• 以“买单配票”、虚假结汇等手段骗取出口退税的，将面临 1 至 5 倍行政罚款、停止退税 1 至 3 年，甚至骗取出口退税罪的刑事处罚。

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