有限公司缴企业所得，合伙缴经营所得- 大数跨境

厦门馨记财税咨询有限公司

2026-09-04

导读：有限公司缴企业所得税①年应税所得额不超过300万，实际税负:5%②年应税所得额超过300万，税率为:25%③小型微利企业:年应税所得300万以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得

有限公司账面盈利了，就涉及缴纳企业所得税

一、有限公司的税务处理企业所得税有限公司作为独立法人，需就盈利缴纳企业所得税。

一般企业税率为25%，符合条件的小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万元）实际税负为5%。

馨拓财务解释：企业所得税
①年应税所得额不超过300万，实际税负:5%
②年应税所得额超过300万，税率为:25%
③小型微利企业:年应税所得300万以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，即应纳税所得额*25%*20%，所以小型微利实际税负5%）

例如：年盈利100万元，若为小型微利企业，应纳企业所得税=100×5%=5万元；若不符合小型微利企业条件，应纳企业所得税=100×25%=25万元。

个人股东在分红20%（个税）

股东个人所得税税后利润分配给股东时，股东需就股息、红利所得缴纳个人所得税，税率为20%。

例如：税后利润80万元分配给股东，股东应纳个人所得税=80×20%=16万元。

企业所得税汇算清缴（次年再汇算本年度或出具税审报告）

二、合伙企业的税务处理合伙企业本身不缴纳企业所得税合伙企业不具有法人资格，其盈利不直接缴纳企业所得税，而是穿透至合伙人层面纳税。

合伙人纳税自然人合伙人：按“经营所得”缴纳个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。

例如：合伙人分得利润50万元，若适用35%税率，应纳个人所得税=50×35%-6.55=10.45万元。

法人合伙人：并入自身所得缴纳企业所得税，税率一般为25%。

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