很多财务人一遇到折扣就犯晕：商场“满 200 减 30"、合同里"10 日内付款享 2% 折扣”、客户说产品有问题让便宜点……这些都是折扣，但税务处理完全不同。

1、商业折扣（折扣销售）

指销售方为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除。比如：“全场 8 折”“满 200 减 30"“第二件半价”。

关键特征：折扣发生在销售时。

2、现金折扣（销售折扣）

指债权人为鼓励债务人在规定期限内付款而向债务人提供的债务扣除。比如：合同约定"10 日内付款享 2% 折扣”。

关键特征：折扣发生在销售后、付款时，本质上是融资费用。

3、销售折让

指企业因售出商品质量不合格等原因而在售价上给予的减让。比如客户买了家电发现有瑕疵，商家同意降价 10% 作为补偿。

关键特征：折扣发生在销售完成后，相当于对原交易的部分取消。

增值税、企业所得税处理要求不同，具体如下：

政策依据：

1、《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154 号）

2、《中华人民共和国增值税法实施条例》（中华人民共和国国务院令 第 826 号）
3、《财政部 税务总局关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 25 号）

4、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875 号）

商业折扣需要体现折扣额，现金折扣和销售折让的发票处理方式不同。下面重点说说商业折扣发票。

1、核心要求：销售额和折扣额必须在同一张发票的“金额”栏分别注明。

2、核心步骤：添加折扣

在开票信息页面勾选需要添加折扣的项目信息后，点击 “添加折扣”。

弹出添加折扣页面后，折扣方式可以选择：

按金额折扣：直接输入具体的折扣金额（如减 100 元）

按比例折扣：输入折扣比例（如 9 折即 10%）

最终发票分两行显示，第一行体现商品原价 1000 元（正数），第二行在“金额”栏以负数体现折扣 100 元，最终价税合计为 900 元

3、常见错误

❌ 常见错误一：开票金额直接写折后总价

开票时直接写 900 元，未体现折扣金额，无法证明发生了折扣。

❌ 常见错误二：把折扣写在“备注”栏

虽然也在同一张发票上，但未在同一张发票“金额”栏注明折扣额 100，而仅在“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

❌ 常见错误三：折扣额另开发票

将折扣额单独另开一张发票的，不论财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

收到合规的商业折扣发票，取得发票 - 退税勾选 - 申报退税这样的流程是无差异的，主要差异在于：提交申报后，会出现疑点提示：A9211  申报的进货凭证（***）存在计量单位为空的项目，请审核发票关单匹配数量、单位是否正确。

【举例】某外贸企业取得一张商业折扣发票用于出口退税（发票如下），正常退税勾选后申报，提示 A9211 疑点，财务人慌了，这可怎么办？

分析处理：结合发票信息核实填写信息。发票上折扣行确实没有计量单位，这是系统校验时的正常提示。若核实申报数量、单位与报关单匹配无误，则直接带疑点申报，与税务机关积极沟通，说明情况后疑点可挑过。

核心要点：折扣行没有计量单位是正常的，不影响退税，只要主行信息匹配即可。