2026 年 9 月申报纳税期限截至 9 月 15 日，请合理安排时间。
本月起，多项财税新规正式落地，涵盖进项抵扣、消费税、公积金、土地使用税等关键领域。以下是 9 月申报期核心要点：
（1）征期明确：9 月 15 日截止，不延期；
（2）25 号公告：非应税交易进项抵扣清单发布；
（3）电池消费税：新政 9 月 1 日起执行；
（4）住房公积金：条例大修，四大变化；
（5）土地使用税：取消常态化减免政策；
（6）单证应用：电子单证新规 9 月 1 日施行；
（7）离境退税：“即买即退”实现异地通办。
税局明确：9 月申报纳税期限截至9 月 15 日，无延期！
需申报税费：增值税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。
特别提醒：各地执行口径可能存在细微差异，建议尽早完成申报，避免逾期产生滞纳金或信用扣分。
2026 年 1 月 1 日增值税法施行后，《增值税法实施条例》提出“不得抵扣非应税交易”概念但未列明情形。8 月 27 日，财政部、税务总局发布2026 年第 25 号公告，补全可抵与不可抵清单，为财务提供直接依据。
一、利好：6 类“非应税交易”进项准予抵扣
公告明确以下情形不属于“不得抵扣非应税交易”，其进项税额准予抵扣：
1. 作为被保险人获得的保险赔付；
2. 接受货币性或非货币性资产捐赠；
3. 合同未履行而收到的违约金等收入；
4. 无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）；
5. 转让因自身发生应税交易取得的应收账款等债权（不含有价证券）；
6. 与销售收入或数量不直接挂钩的财政补贴。
实务价值：明确保险赔付、违约赔偿金等情形的进项可抵扣，直接降低企业税负。
二、红线：4 类进项一律不得抵扣
下列情形属于“不得抵扣非应税交易”，对应进项禁止抵扣：
1. 纯境外发生的应税交易（不属于增值税法第四条“在境内发生应税交易”情形）；
2. 有偿转让股权（不含有价证券）；
3. 持有股权取得的股息红利（含股份公司普通股股息红利）；
4. 货物期货交易（不含实物交割环节）。
特别提醒：股权转让、股息分红相关的顾问费、中介费等进项不得抵扣；货物期货非实物交割环节进项不可抵。
三、施行时间及追溯处理
本公告自 2026 年 9 月 1 日起施行。
2026 年 1 月 1 日至 8 月 31 日期间已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。符合条件的往期进项可按新规定处理。
财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026 年第 20 号），9 月 1 日起正式施行。
要点一：成熟电池分阶段恢复征税
1. 适用品类：无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池。
2. 时间与税率：设置一年缓冲期，随后恢复至 4% 常规税率。
要点二：光伏电池纳入征税范围
1. 适用品类：光伏电池（太阳能电池）。
2. 时间与税率：比成熟电池晚半年起步，缓冲期同样为一年。
要点三：新兴技术电池阶段性免税
1. 适用品类：钠离子电池、固态电池、燃料电池及钙钛矿、叠层、砷化镓光伏电池。
2. 免税期限：2026 年 9 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日。
要点四：减免税资质管理要求
享受减免税政策需符合国家标准，并满足以下条件：
① 取得检测机构出具的产品符合国标的检测报告；
② 检测机构须持有省级及以上市场监管部门颁发的CMA 资质认定证书，且包含相应检测项目。
要点五：消费税抵扣与自产自用规则
1. 已税原料抵扣：购进或进口已税电池用于连续生产应税电池的，准予按生产领用数量扣除已纳消费税。
2. 自产自用规则：用于连续生产应税电池的不缴纳消费税；用于其他方面的，移送时申报缴纳。
《国务院关于修改〈住房公积金管理条例〉的决定》公布，2026 年 9 月 20 日起正式施行。核心变化如下：
变化一：用途拓展——覆盖租、购、修、养
提取情形由 6 种拓展至 9 种，新增三项：
① 装修自住住房；② 支付自住住房物业费；③ 国务院批准的其他情形。
同时，租房提取取消比例门槛，实现“支付房租即可提取”。
变化二：覆盖扩面——灵活就业人员可自愿参加
个体工商户、自由职业者等灵活就业人员可自愿参加，支持按月或机动缴存，模式可随时变更。具体办法由地方政府制定。
变化三：使用便捷——全国互信互认
实现缴存记录全国互信互认，异地贷款无需转移账户，额度利率与本地一致。贷款审批时限由 15 日缩短为 10 日。
变化四：因城施策——地方自主定细则
政策细化交由地方自主确定。目前已有超 60 个城市调整优化，涵盖适老化改造、子女为父母加装电梯提取、缴纳物业费等场景。
税务总局发布 2026 年第 22 号公告，调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策。
一、新政要点
1. 逐步取消原有免税：对原减免土地设置一年过渡期（2026.9.1-2027.8.31）减半征收，2027 年 9 月 1 日起全额征收，原相关文件废止。
2. 保留特定免税：公益性、安全保障及重大基础设施用地继续免征。
3. 申报管理：纳税人需按规定申报减免，并留存不动产权属证明等资料备查。
二、变化解读
政策从“普遍免税”转向“精准免税”，煤炭、电力等行业生产经营用地将恢复征税，但给予一年缓冲期以帮助企业适应。
公告自 2026 年 9 月 1 日起施行。
国家网信办等十部门联合公布《促进和规范电子单证应用规定》，9 月 1 日起正式施行。该规定鼓励货物贸易、物流等领域使用电子单证，并规范其可靠性与安全性。
一、厘清概念：电子单证≠电子发票
电子单证指证明货物运输、仓储、保险等法律关系的单证（如电子提单、仓单），不同于解决税务管理的电子发票。合规归档需确保文件可识别签发人、防篡改且可追溯。
二、财务审核核心：确保“可靠”
系统需确保信息全程可追溯、不可篡改，并能识别签发人。财务审核不能仅下载 PDF，需检查签发主体、变更记录及控制权转移情况。
三、9 月 1 日前五项自查建议
1. 盘点现有单证：理清生成源、下载渠道及保管部门。
2. 检查平台权限：确认能否查看流转记录、验证防篡改功能及账号权限管理。
3. 完善合同条款：与客户约定系统使用标准、送达时间及责任边界。
4. 补齐归档链条：确保外部接收的电子资料满足真实有效、可读取、防篡改及备份要求，保留原始文件及元数据。
5. 排查跨境数据：向境外提供数据需符合出境规定，虽部分情形免予安全评估，但仍需履行数据安全保护责任。
为优化离境退税措施，税务总局对“即买即退”服务流程进行数字化升级。自 2026 年 9 月 1 日起，正式实现“异地开单审核、离境核验办结”的线上化通办模式。
配套管理要求：各地税务机关将推动代理机构间业务协同互认，引导规范服务，提升境外旅客退税便捷度。
来源：税务经理人，税务大讲堂，梅松讲税 整理发布