针对财务人员在申报新版增值税申报表时遇到的“未开具发票收入”填报难题，本文梳理了业务信息表勾选规则、正负数销售额填写规范及系统自动校验逻辑，助力企业高效完成合规申报。
存在“未开具发票收入”申报操作
第一步：在业务信息表 105 业务类型中勾选“未开具发票销售业务”
纳税人发生未开具发票销售业务，需在《增值税及附加税费申报表业务信息表》105 业务类型中，确认勾选“未开具发票销售业务”，以启用《附列资料（一）附 1 未开具发票销售情况明细》。同时，需同步完善《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》及主表数据。
▲ 业务信息表中勾选“未开具发票销售业务”
正常申报时自行勾选该项
未勾选该项但填报了非 0 数值
第二步：根据具体情形填写《附列资料（一）附 1 未开具发票销售情况明细》
情形一：未开票收入为正数
情形二：未开票收入为负数
同一行可以同时填写正数和负数数据。例如当期既有新增未开票收入 20,000 元，又需冲减往期 10,000 元，可在同一行分别填写正数栏和负数栏。
▲ 同一行同时填写正数（20,000）与负数（-10,000）
同一项目及栏次、税率（征收率）、被冲减的前期申报正数销售额属期起止，只允许填写一行数据，否则系统会阻断并提示。
▲ 同一项目、税率、属期重复填写时系统提示阻断
若税率等不同，可分行填写，系统不会提示。
▲ 13% 与 6% 税率分行填写，系统不弹出提示
第三步：数据自动代入申报表
《附列资料（一）附 1 未开具发票销售情况明细》填写完成后，返回《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》，系统将自动读取相关数据填入“未开具发票”列次，无需手工重复填写。确认无误后提交申报即可。
▲ 附列资料（一）自动代入未开票收入数据
申报要点总结
1. 发生未开票业务，须在《增值税及附加税费申报表业务信息表》勾选“未开具发票销售业务”；
2. 先填报《附列资料（一）附 1 未开具发票销售情况明细》，数据将自动带入主表及附列资料（一）；
3. 正数收入填“本期正数销售额”，负数冲减填“本期负数销售额”并关联前期属期；
4. 同一项目、税率、属期起止仅能填写一行，税率不同需分行填报。