1.货物流真实性：核查是否有真实的货物出口，严查“买单出口”（购买他人报关单）、“配票”及“空单报关”等虚假出口行为。重点比对报关单与实际的物流轨迹（如提单、舱单、运输单据），核查“票货分离”疑点（如报关地与实际装货地不一致、无真实货物流）。
2.生产/供货真实性：对生产企业，重点核查实际生产能力（厂房、设备、人员、能耗）是否与产量匹配，严查“非自产”或“空壳工厂”虚开；对贸易企业，重点核查上游供货商是否真实、是否有实际生产能力，严查“空壳企业”虚开及无真实交易基础的“道具票”。
3.价格真实性：核查出口价格是否明显偏离行业均值，严查“低价报关、高价退税”或“高价报关、低价回款”等人为调节退税基数的行为。
1.单证逻辑匹配：重点比对报关单、进项发票、出口发票、提单、收汇水单等单证，核查品名、数量、金额、时间等逻辑关系是否一致（如报关品名与进项发票品名是否完全一致，大类一致但明细不一致将触发预警）。
2.单证备案合规性：核查出口退（免）税备案单证（购销合同、出口货物装货单、运输单据、委托报关协议等）是否齐全、合规，单证间逻辑关系是否成立，且是否按规定留存（部分单证需留存10年）。
3.退税率适用合规性：核查产品归类是否准确，是否错用高退税率，是否存在骗取退税率优惠的行为。
1.收汇真实性与匹配度：核查是否基于真实交易及时足额收汇，重点排查长期未收汇（如超180天）、境外回款方与合同买方不一致、非进口商付汇（三方收汇）等异常。核查报关单与收汇水单币别是否一致。
2.资金回流排查：重点核查资金流向，排查是否存在通过个人账户、地下钱庄进行资金回流，或大额开票、小额付款等异常资金流转，以伪造交易假象的行为。四、 主体合规性与关联关系核查（风险画像重点）
1.企业主体信息：核查企业“三员”（法定代表人、财务负责人、办税人员）信息的真实性，排查“走逃失联”、虚假注册、异地经营等异常状态，以及“三员”为同一人、为无民事行为能力人等异常情形。
2.关联关系排查：核查上下游企业之间是否存在关联关系（如上下游企业法定代表人为同一人、近亲属或关联企业），排查是否存在通过关联企业虚开发票、虚构交易链条的行为。