•在信息共享时代，建筑企业的纳税信用越来越重要。很多建设方或者投资方为了解投标企业的诚信和经营状况，招标时经常把投标企业的纳税信用等级作为重要的参考依据，在投标筛选环节可能就把存在税收违法违章、拖欠税款的企业直接淘汰了。

•企业纳税信用等级除了上述投标时被招标单位作为重要的参考指标以外，在申请上市、融资贷款，企业负责人参与评先评优、竞选各类代表资格上也都是考核的重要指标，对纳税信用存在问题的企业大多实行“一票否决”。

建筑企业纳税信用评级管理主要包括以下几个方面:

1、纳税信用等级评定管理试行办法：

根据国家税务总局发布的《纳税信用等级评定管理试行办法》纳税信用等级的评定内容涉及税务登记情况、纳税申报情况、账簿、凭证管理情况、税款缴纳情况以及违反税收法律、行政法规行为处理情况等多个方面。

税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作，评定工作坚持依法、公正、公平、公开的原则。

2、纳税信用等级的分类：

纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级。其中，A级表示纳税信用状况优秀，得分90分(含)以上；B级表示纳税信用状况良好，得分70分(含)以上不满90分；M级是新增设的级别，适用于新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；C级表示纳税信用状况较差，得分40分(含)以上不满70分；D级表示纳税信用状况很差，得分不满40分。

3、纳税信用评价的方式：

纳税信用评价采取评价指标扣分或直接判级的方式，现有95个评价指标对纳税人涉税行为进行评价，指标类型包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等。

4、纳税信用评价的激励与惩戒措施：

对于不同等级的纳税人，税务机关会采取不同的管理措施。例如，对C级纳税人，税务机关应加强管理，并可依法采取包括严肃追究违法违规行为的责任、列入年度检查计划重点检查对象、严格审核报送资料等措施。对D级纳税人，除了采取C级纳税人的监管措施外，还应将其列为重点监控对象，强化管理，并可实施包括收缴其发票或停止发售发票、停止其出口退（免）税权等措施”。

5、纳税信用评价的申诉与操作：

纳税人可以对纳税信用评价结果进行申诉，并且通过电子税务局进行相关操作。

6、建筑业企业信用评价办法：

中国建筑业协会也发布了《建筑业企业信用评价办法》，其中详细规定了建筑业企业信用等级的划分标准和评价实施程序，包括信用等级的申请、审核、公示和公布等流程。

▲小磊解读

1、纳税信用等级可以通过以下几种方式查询：

（1）国家税务总局官网：您可以直接访问国家税务总局官网，在首页找到“纳税服务”或“税务服务”板块，进入后选择“纳税信用查询”，输入纳税人识别号和密码后登录查看。

（2）电子税务局：登录电子税务局，通过【我要查询】—【纳税信用状态信息查询】模块查看评价结果。或者点击【我要办税】—【纳税信用】—【纳税人信用查询】模块进入，可根据条件查询查看评价结果明细。

（3）中国人民银行征信中心：企业也可以通过中国人民银行征信中心的企业信用报告自助查询业务进行查询，法定代表人本人或授权经办人可前往企业信用报告自助查询机进行查询。

纳税信用评价结果一般在每年的4月公布，确定上一年度的纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。所以，您可以在每年的4月份通过上述渠道查询到最新的纳税信用等级结果。

2、如果企业被评为D级，同时又有异议怎么办？

可以申请复评。在评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，申请复评；主管税务机关自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作，向纳税人反馈复评信息或提供复评结果查询；不参加纳税信用评价的情形解除后，填写《纳税信用补评申请表》，申请补充纳税信用评价。主管税务机关自受理申请之日起15个工作日内完成补评工作，向纳税人反馈评价信息或提供评价结果查询。

3、对于建筑企业来说，纳税信用等级被评为A级有以下好处：

（1）发票领取更便利：A级纳税人可以单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，普通发票按需领用。

（2）绿色通道优先办理：连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

（3）联合激励多便利：国家税务局与人民银行、财政部、国资委、工商总局、银监会等部门和单位签订合作备忘录，在项目审批服务和管理、财政资金使用，工商行政管理以及融资便利化等方面给予A级纳税人实施联合奖励。

（4）融资信贷优势：纳税信用A级、B级、M级企业可申请“银税互动”贷款，切实缓解小微企业融资难、融资贵问题。

（5）社会公告：税务部门主动向社会公告年度A级纳税人名单，增加企业的社会认可度和信誉。

这些好处不仅提高了建筑企业的运营效率，还增强了企业的市场竞争力和信誉度。基于以上，作为建筑企业，纳税评定等级一定要“保B争A”，要极力避免被评定为D级。

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