拿到 NIB 营业执照、NPWP 税号，只是印尼公司的起点。不少中国出海卖家踩过坑：公司注册放着不管，没有按月申报，等到要开银行账户、办理 BPOM、申请投资签的时候，才发现公司已经产生巨额罚金，甚至业务牌照被锁定。
印尼 PT‑PMA 外资公司，合规分为月度必做、季度必做、年度必做三大部分，没有业务也不能直接躺平。
一、📅每月必须完成（月度申报，次月截止）
⚠️重点：无论有没有收入，有无开票，持有税号 NPWP 就要做月度申报，可以零申报，不能不报。
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各类预扣税申报缴纳（PPh21/PPh23/PPh26）
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PPh21：员工薪资个税，有员工就必须按月申报；没有员工做零申报。 -
PPh23：向本地服务商付款的预扣所得税； -
PPh26：付给境外公司款项的预扣税。
✅缴款截止：次月15 号之前完成缴税操作。
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企业所得税月度预缴 PPh25
按月预缴企业所得税，无经营也要做零申报。 -
增值税 PPN 申报（PKP 一般纳税人才需要）
年营业额超过 48 亿印尼盾，强制升级为 PKP 增值税纳税人，需要每月申报销项、进项发票；小规模 Non‑PKP 不用申报增值税。
✅申报截止：次月20 日之前，在 Coretax 税务系统提交申报表。
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票据凭证整理归档
每月所有发票、银行流水、采购销售单据，全部整理留存；印尼税局有权随时调取近数年凭证，丢失会被处罚。
💡简单理解：
小规模 Non‑PKP：每月做所得税、预扣税申报；
一般纳税人 PKP：除上面之外，额外增加每月增值税申报。
❌误区：没做生意就不用报税。
印尼税务系统没有 “暂停营业自动免申报”，只要公司主体存续，就要按月申报。逾期单份申报表直接罚款，还会产生滞纳金罚息。
二、📆每季度固定要做（外资 PMA 特有）
LKPM 投资实现报告（BKPM 投资部）
PT‑PMA 外资公司强制要求，本土 PT 内资公司不用。
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提交时间：每季度结束后次月 15 日前提交（4/7/10 / 次年 1 月 15 日） -
报告内容：实际到账注册资本、雇佣员工数量、业务开展情况、设备投入等。 -
后果：长期不报 LKPM，NIB 经营许可会被警告、冻结，后续办理投资签、变更股权、增资全部无法操作。哪怕公司还没正式开业，也要填报筹建状态的 LKPM 报告。
很多客户只记得报税，漏掉 LKPM 季度报告，后续办 KITAS 投资签才发现执照异常。
三、📋每年必做的年度合规
1、企业年度所得税汇算 SPT Tahunan Badan
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自然财年（1‑12 月），次年 4 月 30 日前完成申报，提交全套财务报表、税务调整资料。 -
达到资产规模门槛，需要印尼本地注册会计师出具审计报告。 -
公司亏损也要申报年报，不能直接跳过。
2、股东大会 RUPS
印尼公司法强制，财年结束 6 个月以内，召开年度股东大会，审批年报、分红、董事报告，留存公证书文件，后续做股权 / 董事变更会核查该文件。
3、员工人力报告 WLKP
员工人数、本地 / 外籍人员统计，按时向人力部门提交。
4、证照维护
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行业特殊许可续期：BPOM、PSE 互联网资质等，按有效期提前办理续展； -
公司地址、董事、股东发生变更，需要及时在 OSS 系统更新 NIB 资料，同步更新 DGT 税务系统信息。
四、新手高频踩坑清单
❌坑 1：拿到 NIB 营业执照 = 全部搞定
NIB 只是营业执照；税务月报、LKPM 季度报告、年报是独立义务，牌照到手，合规义务才刚刚开始。
❌坑 2：没有业务，就全部不用申报
可以零申报，不等于不用申报；不报直接触发罚款。
❌坑 3：只有税务需要管，LKPM 无所谓
LKPM 是外资公司专属，漏报会冻结 NIB，投资签、BPOM 办理全部卡住。
❌坑 4：小规模 Non‑PKP，什么税都不用管
不用报增值税，但月度所得税、预扣税申报依旧要按时提交。
❌坑 5：单据随便丢
银行流水、发票、合同需要长期留存，税局稽查拿不出凭证会被直接核定征税。
五、给出海卖家实操小建议
1、新注册 PT‑PMA，优先确认 Coretax 税务账号正常激活，确认自己是 PKP 还是 Non‑PKP 纳税人身份。2、设置日历提醒：每月 15/20 日，季度 LKPM 截止日，次年 4 月 30 日年报大限。3、所有银行流水、合同、发票按月归集，交给本地会计做账，不要等到年底一次性补。4、公司发生股权、董事、地址变更，同步更新 OSS 与 DGT 两套系统，不要只改一处。
印尼市场机遇很大，但合规红线清晰。很多企业不是输在业务，而是忽略每月基础申报，被罚款、冻结牌照，耽误店铺运营、产品准入、签证办理。
⚠️免责声明：本文仅为政策科普，不作为法律财税建议，印尼政策会存在更新变化，具体落地请参考印尼 DGT、BKPM 官方最新要求，具体细节欢迎私信沟通咨询。
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