【提醒！】3月31截止！2025年度个体户税汇清缴算操作指南→

2025年度综合所得个税汇算办理指南

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人，在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的，需要在2026年1月1日至3月31日期间办理2025年度经营所得个人所得税汇算清缴。个人所得税经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

一、先搞懂：谁要办、何时办、在哪办

1. 办理对象（核心判断）

·必须办：查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者。

·不用办：核定征收（定期定额/核定应税所得率）的个体户，预缴税额即为全年应纳税额。

·特殊情况：两处及以上取得经营所得，除单户填B表，还需汇总填C表。

⚠️ 特殊情况：

从2处及以上取得经营所得（如不同平台经营），除了单户填B表，还要汇总填C表哦！

文中将为大家详细讲解B表申报流程，若需填写C表，可私信小镇提供指导~

2. 办理时间（关键节点）

·申报期：2026年1月1日 —3 月31日（逾期将产生滞纳金、罚款，影响纳税信用）。

·税款多退少补：申报期内完成，退税自动审核，补税无滞纳金。

3. 办理渠道（优先线上）

·自然人电子税务局WEB 端（https://etax.chinatax.gov.cn）

·自然人电子税务局扣缴端（电脑版）

·个人所得税APP（仅支持简易申报，复杂情况建议用 WEB / 扣缴端）

二、个税扣缴端b表申报流程

1、登录个税扣缴端-点击经营所得

2、点击年度汇算申报-点击修改-对照25年财务报表依次填写对应明细（详见图片）。

3、点击经营者的姓名-会出现年度汇算申报填写-会带出来前面填写的金额-然后选择投资者减除费用。

4、个体户享受减半征收个税，如需交税-点击减免税额。

5、选择对应的减免事项和减免性质，会自动带出减免税额-点击确定。 

6、核实以上所填信息无误之后-点击保存。

7、再次核对下收入费用信息及应补交的税额，无误则点击提交申报-申报状态为申报成功则表示已完成申报。

8、如果需要交税-点击税款缴纳-选择合适的缴税方式-勾选应缴费记录-点击立即缴税-则可顺利完成交税。

三、自然人电子税务局WEB端b表申报流程

1.登录系统，打开自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn），通过个人所得税APP扫码或账号密码登录。WEB 端登录需先完成个人所得税 APP 的实名注册，扫码登录时需保证个人所得税 APP 处于登录状态。

2.依次进入【我要办税】-【税费申报】-【经营所得（B表）】。

3.选择【申报年度】后点击【确定】，通过统一社会信用代码或者被投资单位名称查询出被投资单位，选中被投资单位后相关信息自动带出，确认无误点击【下一步】。

4.录入收入成本信息，系统将根据您的申报信息自动测算【收入总额】，该数据仅作为申报参考，请确认该数据，并填报【成本费用】，确认无误点击【下一步】。

5.录入纳税调整增加/减少额，若没有相关数据可直接点击【下一步】。

6.录入其他税前减免事项，若没有相关数据可直接点击【下一步】。

注意：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

7.确认申报信息，请检查申报信息是否遗漏或错误，信息确认无误后点击【提交】。若需缴税点击【立即缴税】，完成汇算清缴申报。WEB 端支持三方协议缴税、银行端查询缴税、银联缴税、扫码缴税四种付款方式；若产生应退税额，需先在 WEB 端绑定本人一类银行卡，确保银行卡状态正常后再申请退税。

五、最后提醒

记得3月31日前完成，别逾期！

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