5月31日，汇算清缴结束，电商暂估成本没有补到发票的，到底应该怎么办呢？
汇算清缴是5月31号就到期了。
之前暂估的成本还是没有拿到发票。
今天我四步走，教你怎么样去合规的处理这个问题。
综合法条和真实的案例，教你少补很多税，不罚款。
根据最新税法，我们帮几十家电商企业处理这种暂估的风险，大家放心照着做就可以了。
第一步呢，先确定你的暂估合不合规，千万别踩这种红线。
首先你要记住，暂估不是让你去瞎估，只有真实业务的发生，才能够进行暂估。
虚构的业务暂估就属于偷税漏税的行为。
根据税收征管法第63条虚构业务虚增成本直接算是偷税行为，补税加滞纳金还得罚5到0.5倍。所以说。这个补税非常的严重，真实的案例跟你们分享一下，之前安徽有一个电商老板瞎占估了600万的一个成本，最后呢被查到补了150万的一个税费，一共补了300万，加上其他的税费，差点把整个公司都给他补没了。
合规暂估的两个判断的标准呢，我教一下你们。
第一个呢，业务真实的发生。
有采购合同付款记录，物流单这些都要证明。
第二个呢就是只要发票暂时没有拿到，不是你没有发生业务去瞎编的，符合这两点的，不需要慌。
第二步，到5月31号还没有拿到发票的，四步路径教你一个总有适合你的。
根据国家税务总局2011年34号公告，2018年28号公告给你整理了4个合规的路径。
首先第一个路径呢就是赶紧催票。
拿到发票优先直接补扣。
根据总局2011年第34号公告，2025年暂估成本，只要在2026年5月31号之前去处理的，直接补到2025年里面的成本去扣除，什么问题都不会存在。
那这种操作呢是百分百合规的供应商只是延迟开票，能拿到票的，尽快给你拿到票过来。
第二条路径呢，就是确定拿不到票直接去做纳税调增，这也属于合规的一种方式。
以后5年内，只要你拿到发票，根据总局2012年第15号的公告，可以更正申报，追补这个扣除。多交的税都是能退还给你的，不用担心。
第三条路径呢，就是暂时不调增，等稽查来了再去补票。
业务首先是要真实的，只是暂时拿不到发票，先不调正常申报。根据2018年第28号公告，如果税务局查到了会给你60天的一个补票期限，60天内你把票补回来，依然可以正常去扣除，不需要去调增，去多花很多冤枉的一个税前，这种适合短期内拿不到发票，但大概率半年内能拿到发票的这种操作。
第四条路径呢就是超过3年没有被查风险会自动解除，知道吗？
属于时效性的一个路径。税务稽查一般三年为周期，超过税款追讨期。如果你的税款没有超过10万，超过3年没有被查，一般不会再去追讨的了，不用额外去瞎折腾。
电商如果出现这种特殊情况，我也要提醒一下，如果供应商注销了，实在拿不到发票，物流单啊，对方注销证明啊，也能证明这个业务真实的存在，税局也会认可进行扣除。不需要去调整。
第三步，不同选择对应的操作。
第一，选催票补扣这种操作。拿到发票后，直接把发票贴到当年暂估凭证后面就可以了。
第二个，如果发票金额和暂估金额有差异，不用担心多估了就冲减当期的成本，少估了，就增加当期的成本就可以了，不用更正以前的年度申报，那还有一个选纳税调增的这种操作。汇算申报的时候，在纳税调整明细表里面扣除类调整项目，其他那里填调增金额。
第二个，5年内拿到发票后去税务大厅更正2025年的申报表，申请退税或者抵以前的税款流程嘛就有点麻烦，但是合规是绝对没有问题的。
那还有一个呢就是选暂估调增等这种操作。
第一，汇缴正常申报不用做做调整。
第二个呢，提前做好暂估的台账，把暂估金额、业务凭证、催票记录都整理好，万一查到你就可以直接的拿出来用。
那第三个呢就是60天内补到发票，直接贴进去就行了。补不到的，再来去做这个调增补税。
还有第四步，做好资料的留存，这是非常重要的风险来了，你压根就不怕税务查你。
那前面不管你用哪种方式这三类资料一定要留存10年以上。
第一，业务真实性的资料，采购合同，还有付款记录、物流单、出入库单证明业务确实发生的所有资料都要保存起来。
第二就是催票沟通记录和供应商催要发票的聊天记录，邮件证明你一直都有在催票，不是你故意不拿票，只是别人没给你。
第三个就是申报资料，申报表截图。
你怎么申报留好底以后有争议了，直接拿出来就可以做解释了。
还有几个注意事项也跟你们讲一下，三个红线千万不要去碰的。
第一个呢就是不要去虚构业务，瞎暂估，没有真实业务，不要为了少交税去瞎暂估，一查一个准，罚款比你的税肯定会多很多的，千万不能去碰这件事情。
第二个呢，别不做准备，直接硬扣。
业务真实也要留好资料，如果查到拿不出来，那你就直接调增。不要存在侥幸的心理。
第三个呢，超过5年不要去硬扛。
根据政策扣除，只有5年的期限，超过5年拿到发票也不能扣除了，直接调增就行了。
那再跟你们讲个真实的案例，之前杭州呢有个做服装的电商，30万暂估成本没有发票，查到之后呢，60天内补到了发票，最后直接正常扣除一分钱都没有补。
所以只要你业务是真实存在的，你根本就不需要去慌。
其实按我这个步骤来去操作，真的不难。
如果你还是不知道该选哪种方式，或者你不知道申报表怎么去填，那你评论区留个暂估，我把我整理好的暂估成本处理对比表以及填写模板都发给你。
我们事务所也专门针对帮电商企业做汇算清缴合规指导，有问题的也可以直接私信咨询我，我都会一一帮你们去解答。