跨境电商新的税务政策：
1. 企业所得税：2025 年 Q3、Q4 可以按核定征收补报/申报
- 2025 年 1–9 月：应税所得率 2%
- 2025 年 10–12 月：应税所得率 4%
- 这是针对“无法准确核算成本的存量业务”的事后核定口径（深圳/全国统一指导口径）。
2. 增值税：不是“要不要补申报”，而是要按规则做「免税申报/0 申报」，一般不用补税
下面分情况讲（你是深圳跨境电商，做亚马逊/Temu/速卖通这类零售出口）：
一、增值税到底要不要补？
1）符合「无票免征」的（9610/9710/9810 合规报关）
- 注册在深圳综试区，并在跨境电商线上综合服务平台做了无票免税登记
- 出口走 9610/9710/9810 报关
→ 增值税：免征（不用交税），但必须做「免税销售额申报」，不能长期 0 申报不报收入
简单说：
- 以前没报收入的：要补做免税申报（补报收入），但一般不用补增值税税款
- 不能再像以前那样：有收入、长期 0 申报增值税，金税四期+平台数据直报，会被直接预警
2）完全没报关、买单出口、体外循环的
- 这部分属于不合规业务，理论上税务可以按“内销”或“视同内销”追增值税（小规模 1%、一般纳税人 13%）
- 但本次核定征收口径主要解决企业所得税，增值税这块目前实务：
- 主动阳光化：补报为免税收入/出口收入，争取按免税处理
- 继续隐瞒：风险很大，2026 年后监管收紧
二、2025 Q3/Q4 实操怎么做？
1. 企业所得税
- 对 2025 年全年（含 Q3、Q4）全部店铺收入，按：
- 1–9 月：2% 核定
- 10–12 月：4% 核定
- 操作：联系主管税务所，申请/按口径做核定征收申报，把 2025 年收入按上述比例算应税所得额，再算企业所得税
2. 增值税（同步要处理）
- 合规报关部分（9610/9810）：
→ 在增值税报表填 免税销售额，做免税申报，不用补税
- 以前年度一直 0 申报、没报收入：
→ 2025 年建议补报为免税收入，不要长期挂 0
- 无报关、买单部分：
→ 建议尽快纳入合规报关+无票免税登记，避免以后被按内销追税
三、一句话总结
- 企业所得税：2025 Q3/Q4 可以、也应该按 2%/4% 核定征收补报/申报
- 增值税：不需要补“税款”，但要补/做「免税申报」，把收入报进去，不能再长期 0 申报