2025年12月3日，国家税务总局发布重磅公告，《欠税公告办法》（国家税务总局令第 61 号）已正式公布，该办法将于 2026年3月1日起施行，原《欠税公告办法（试行）》同时废止。新规在规范欠税公告行为、保护纳税人权益、强化欠税管理等方面作出多项调整，将对企业和个人的纳税行为产生重要影响。
一、明确欠税范畴，这些款项也将纳入公告
《欠税公告办法》对 “欠税” 的定义和范畴进行了清晰界定，欠税指纳税人超过税款缴纳期限未缴纳的税款，其中教育费附加、地方教育附加也包含在内，且已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金会一并进行公告。
具体来看，以下五类情形均属于欠税范围：
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办理纳税申报后，未在税款缴纳期限内缴税的； -
经批准延期缴纳的税款期限已满，仍未缴税的； -
税务检查已查定应补税额，未按期缴纳的； -
税务机关核定应纳税额后，未按时缴纳的； -
其他未在税款缴纳期限内缴清税款的情形。
税务机关会对上述欠税及滞纳金数额及时开展核实工作，确保数据精准无误。
二、统一公告主体与频次，多渠道可查欠税信息
在公告主体上，新规将原来的分级公告调整为欠税所属的县级以上税务局（分局） 统一作为公告机关，明确了责任主体，避免了公告主体混乱的问题。
公告频次也实现了统一，要求公告机关按月在行政执法信息公示平台公告纳税人欠税情况。同时，税务机关可根据实际需要，在电子税务局、办税场所、新闻媒体等其他渠道补充公告。省级以上税务机关还可根据情节轻重，对部分纳税人欠税情况予以曝光。
为方便社会公众查询，各省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关会在官方网站提供管辖范围内的欠税公告查询服务，实现欠税信息公开透明。
三、公告内容更细化，不同主体信息公示有区别
欠税公告会根据纳税主体类型，公示不同维度的信息，确保内容完整且精准：
- 企业或单位
：需公示名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名及证件信息、经营地点、欠缴税费种、欠税所属期、欠税金额、滞纳金金额、欠缴日期、公告机关； - 个体工商户
：公示个体工商户名称、经营者姓名及证件信息、纳税人识别号、经营地点、欠缴税费种等上述同类核心信息； - 个人（不含个体工商户）
：公示姓名、证件类型及号码、欠缴税费种、欠税所属期等关键信息，兼顾信息公开与个人隐私保护。
四、新增异议确认流程，强化纳税人权益保护
为充分保障纳税人合法权益，新规增设了公告前确认及异议处理机制：
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公告机关在公告前，会将拟公告内容推送至纳税人确认，纳税人需在 3 个工作日内反馈； -
若纳税人认为拟公告内容存在录入、计算错误，可在 3 个工作日内提交证明材料提出异议，公告机关会在 3 个工作日内完成核实并反馈结果，异议成立的将及时更正内容； -
即便公告已发布，纳税人若发现内容与实际不符或公告程序违法，仍可书面提出异议，公告机关需在 5 个工作日内核实，确保纳税人救济渠道畅通。
此外，新规明确了三类可不公告的欠税情形，包括破产程序中已受偿未入库的税款滞纳金、经法定清算注销法人资格企业的欠税、破产重整和解后未获清偿的税款等，同时涉及国家秘密等不宜公告的情形，经省级税务机关批准可不予公告。
五、强化欠税联动管理，明确公告责任
税务机关在发布欠税公告的同时，会依法催缴欠税，严格按日加收滞纳金，必要时采取强制措施或强制执行，不得仅以公告替代法定清缴措施。
值得关注的是，新规将欠税公告与纳税缴费信用联动管理，纳入社会信用体系建设，对纳税人的信用评价和后续涉税业务产生直接影响，以此督促纳税人依法履行纳税义务。
对于应公告未公告、造成国家税款损失的，上级税务机关将责令整改，并依规对相关责任人员进行处理处分，确保公告制度落到实处。
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