最近，不少电商卖家陆续收到税务机关发来的通知，要求对2025年下半年经营收入进行补充申报，并依法补缴相关税款。

消息一出，很多做个人店铺的老板都开始担心：

• 没办营业执照，也要缴税吗？
• 这次只查2025年，会不会继续追查以前年度？
• 个人店铺还能继续做吗？

事实上，这并不是一次简单的专项检查，而是税务、市场监管、电商平台数据互联互通后的常态化监管结果。未来，电商经营将逐步进入"数据透明、依法纳税、主体规范"的新阶段。

那么，个人店铺到底有哪些纳税义务？哪些行为属于高风险？面对越来越严格的监管，电商老板应该如何提前布局？

结合最新监管趋势和大量实务案例，本文为大家梳理几个必须了解的重点。

一、没有营业执照，并不意味着不用纳税                      

很多卖家一直认为："没有办理营业执照，就是个人卖货，不需要交税。"

实际上，这是一种误解。

依法从事网络经营活动，只要取得经营收入，就依法履行纳税义务，并不会因为没有办理营业执照而自动免税。

目前，个人店铺主要涉及两类税种。

1、增值税如何计算？

自然人经营取得销售收入，通常按照现行小规模纳税相关规定计算增值税，目前适用1%的征收率。

但这里有一个很多人容易忽略的区别。

已经办理税务登记的个体工商户、小规模企业，可以按照月度或季度申报，并享受一定额度以内免征增值税的优惠政策。

而没有办理营业执照、没有税务登记的个人经营者，多数情况下按照单次经营收入计算，不适用按期免税政策，因此收入往往需要依法计算缴纳增值税。

2、个人所得税又该怎么处理？

个人店铺取得的收入，根据不同性质，适用不同的个税规则。

商品销售收入

一般按照经营所得计算个人所得税。

应纳税所得额并不是全部销售收入，而是在扣除采购成本、物流费用、推广支出、人工费用等合理成本费用后的余额，再按照对应税率计算。

如果账务资料不够完整，不同地区税务机关可能要求提供采购凭证、支付流水、物流信息等资料，据实核算；部分地区也可能结合行业利润率进行核定。

平台补贴收入

例如平台奖励、流量激励、营销补贴、活动返现等收入，也需要根据实际业务性质依法处理。

部分平台会依法履行代扣代缴义务，相关收入最终还需要与个人其他综合所得一起办理年度汇算，多退少补。

因此，个人店铺并不是所谓的"免税经营"，随着监管越来越完善，侥幸心理已经越来越难以适应新的经营环境。

二、当下这三条红线尤其值得关注

随着平台、税务和市场监管部门信息共享不断完善，以下几个风险点已经成为重点关注对象。

第一类风险：达到年累计交易额10万元以上，应依法办理经营主体

根据现行法律法规，自然人在网络平台持续开展经营活动，达到自然人网络经营年累计交易额超过10万元的，应依法办理营业执照并依法公示相关信息。

近年来，多家主流电商平台也陆续加强资质管理，对于长期未完成主体备案的店铺，可能采取限制流量、限制发布商品等管理措施。

未来，亮照经营将逐渐成为行业常态，而不是可选项。

第二类风险：平台交易数据越来越透明

本轮大量卖家收到补报通知，一个重要原因就是平台交易数据与税务信息共享能力不断提升。

订单金额、平台补贴、收款流水等数据，都能够形成完整的数据链。

如果实际经营收入与申报数据存在较大差异，就可能进入风险识别范围。

另外，根据税收相关法律规定，对于存在违法涉税行为的情况，税务机关依法处理并追缴税款及相关费用具有相应法律依据。

因此，与其等待通知，不如主动做好自查。

第三类风险：多个店铺、多种主体经营，要关注关联风险

很多老板都会采用"一个个体+几个个人店铺"或者多个账号分别经营的方式，希望降低税负。

但如果多个主体实际控制人为同一人，经营内容、供应链、资金流、客户资源等高度一致，就可能被综合分析判断。

曾有经营者名下同时拥有个体工商户和个人店铺，由于经营模式基本一致，相关收入最终被综合核算，导致整体经营规模发生变化，后续税务处理成本明显提高。

因此，仅依靠拆分主体来降低税负，并不是长期可持续的方案。

真正需要优化的是经营架构，而不是简单增加主体数量。

三、电商老板现在最应该做好四件事

面对越来越规范的监管环境，与其担心，不如提前做好准备。

第一，收到税务通知后积极配合处理

如果已经收到补充申报通知，建议尽快开展经营数据梳理。

包括：

• 核对销售收入；
• 整理采购资料；
• 收集物流、推广、人工等成本凭证；
• 配合完成补充申报。

资料越完整，可依法扣除的成本越充分。

第二，根据经营规模选择合适主体

不同销售规模，对应不同经营架构。

如果规模较小，可以结合自身情况规范办理个体工商户。

业务持续增长后，可以考虑升级公司主体，通过更加规范的财税管理实现长期经营。

而销售规模较大的企业，更应提前做好一般纳税人规划，而不是继续依赖个人店铺分散经营。

经营主体越规范，未来的发展空间也越大。

第三，把成本资料管理起来

很多老板税负高，并不是收入高，而是成本无法证明。

建议建立完整的资料留存制度：

• 采购尽量选择能够提供合规票据的供应商；
• 保存采购合同、付款凭证、物流记录；
• 推广费、软件服务费及时取得相关凭证；
• 房租、人工、水电等费用同步做好资料归档。

完整的业务证据链，不仅方便财税管理，也有利于降低经营风险。

第四，尽早做好整体财税规划

电商行业已经进入精细化经营阶段。

未来比拼的不只是销量，更是利润管理能力和风险控制能力。

提前规划经营主体、优化股权架构、规范资金流、完善财税体系，比事后补救成本更低，也更有利于企业长期发展。

四、合规经营，才是电商长期发展的底层竞争力

随着数字经济不断发展，电商监管体系也在持续完善。

从经营主体规范，到交易数据共享，再到税务管理数字化，过去依赖"无照经营""个人收款""拆分收入"等方式降低成本的做法，正逐渐失去空间。

对于电商老板来说，与其等问题出现再处理，不如提前建立规范经营体系，把风险消除在萌芽阶段。

如果你正在考虑：

• 如何处理历史经营风险？
• 多个平台、多主体如何规划更合理？
• 如何在依法合规的前提下降低综合税负？
• 企业利润越来越薄，怎样做好长期财税布局？

炬财《电商老板低成本合规特训营》，将围绕电商经营过程中最常见的主体规划、财税管理、股权设计及风险控制等问题，通过大量真实案例和实操方法，帮助电商老板建立更加稳健、可持续的经营体系。

监管不断完善，窗口期正在缩短。

越早规划，越容易掌握主动；越规范经营，企业的发展也会更加稳健。

欢迎扫描下方二维码，咨询炬财顾问，预约《电商老板低成本合规特训营》，锁定专属学习席位。