一、核心内容
海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。根据《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕4号）
二、人才个人所得税最高15%详细解读
（一）适用范围
来源于海南的所得：
1.综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费
2.经营所得：注册在海南并实质性运营的个体、独资、合伙等生产经营所得
3.人才补贴性所得：经海南省发文明确的人才奖励、津贴、补贴等（按性质分别并入综合或经营所得）
（二）适用条件（自2023年起）
1.基本居住与收入条件
(1)一个纳税年度内在海南累计居住满183天
(2)属于海南省各级人才管理部门所认定的人才或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)
2.特殊行业人员放宽条件
因职业特点一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住不满183天的航空、航运、海洋油气勘探等行业特定人员满足以下全部条件：
(1)属于海南省各级人才管理部门所认定的人才或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上
(2)一个纳税年度内在海南自由贸易港以单位职工身份连续缴纳职工基本养老保险(与中国签订社会保障协定的国家中免缴人员除外)6个月以上(须包含本年度12月当月)
(3)海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同、聘用协议或可提供其他同等条件劳动人事关系证明材料的
(4)由本人在规定的时间内向税务部门提交申请并说明情况，经由海南省人力资源社会保障部门组织评审认定通过
（三）人才认定流程
1.12月底前：省委人才发展局根据掌握的高端、紧缺人才情况，将高端、紧缺人才初步建议名单先后推送至税务、发 展改革和社保等部门
2.省税务局按照《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》(以下简称《办 法》) 确定的收入标准对名单核对后，由发展改革、社保部门分别依托海南自 由贸易港“信用共享”平台、海南社保登记系统。对初步建议名单人才的信用、社保缴纳等情况进行核实
3.因失信受到联合惩戒人员、不符合《办法》规定的社保缴纳及收入等条件人员不得确定为高端、紧缺人才
4.次年1月底前：部门按照各自职责分工 对初步建议名单核对后，将核对信息反馈省委人才发展局
5.次年2 月 15日前：省委人才发展局向省税务局提供最终确定的高端、紧缺人才名单
（四）符合条件的高端紧缺人才通过个税APP办理综合所得汇算清缴操作步骤：
1.在个人所得税APP首页，选择“我要办税”、“综合所得年度汇算”或常用业务“综合所得年度汇算”进入综合所得年度申报表。
2.选择【申报年度】，选择“我需要申报表预填服务”，点击“开始申报”。
3.确认任职受雇单位及其主管税务机关。
4.填报申报表。
5.填报“海南自贸港高端紧缺人才个人所得税优惠”及其他税收优惠事项。
6.申报表填写完毕，确认无误后，依次点击“提交申报”、“确认提交”后，申报操作完成
7.如需补税或退税，请根据页面提示进行【立即缴款】或【申请退税】。如您尚未绑定银行账户信息，可在“个人中心”——“银行卡”模块中添加
案例：
主角：程序员小李，90后，跳槽到海口一家互联网大厂，年薪60万，被认定为“紧缺人才”。
场景：2025年全年，他都在海南搬砖，工资60万，五险一金已扣，没有其他收入。
Step 1：算税
应纳税所得额= 60万 - 6万（基本减除）= 54万
（第4级：超过420,000至660,000元。税率：30%，速算扣除数：52,920元）
按全国税率表：54万×30% - 5.292万 = 10.908万（实际税负≈18.2%）
Step 2：海南出手
只让他交54万×15% = 8.1万
超出部分2.8万 直接免掉！
结果：
小李少交2.8万，等于多拿一部华为三折叠mate XTS，还能年年续杯。
在海南，个税永远不超过15%，工资越高，省得越多！
附件：海南自由贸易港鼓励类产业目录(2024年本)
下节预告：海南自由贸易港核心政策之企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税，敬请关注！
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