一、电商企业税务合规重点
政府出台了很多法律法规来规范电商行业的发展，因此税务合规对电商企业来说是应当重视的事情。而且税务系统在不断地迭代更新，智能化的系统在一定程度上能促进电商企业的税务合规。
1、《电子商务法》
《电子商务法》规范对象主要是通过互联网等信息网络销售商品或提供服务的经营活动。
电子商务经营者应当依照相关法律法规申请办理税务登记，如实申报纳税；全面、真实、准确、及时地披露商品或服务信息，保障消费者的知情权和选择权，不得通过虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。当消费者选择商品或服务并成功提交订单后，合同成立，当事人另有约定的，从其约定；电子商务经营者不得以格式条款等方式约定消费者支付价款后合同不成立，格式条款等含有该内容的，其内容无效。
2、《网络交易监督管理办法》
《网络交易监督管理办法》发布后，在我国境内通过互联网等信息网络销售商品或提供服务的经营活动适用本办法，受市场监督管理部门的监督管理，为经营者提供网络经营场所、商品浏览、订单生成、在线支付等网络交易平台服务的，应当依法履行网络交易平台经营者的义务。通过网络交易平台服务开展网络交易活动的经营者，应当依法履行平台内经营者的义务。网络交易经营者不得违反法律法规的规定，从事无证、无照经营。从2022年10月1日起，网络交易经营者不管在哪个平台上从事经营活动，都应当亮证、亮照。以直播行业为例，直播平台每半年都要提交主播的相关信息，包括主播个人身份、直播账户、网络昵称、取酬账户等。
3、税收大数据
现在查税不像以前，以前是通过查账的方式来检查企业是否漏报或隐瞒收入，而现在是通过大数据进行比对。一旦发现异常数据，税务系统就会直接提示相关工作人员进行处理。更何况电商企业的所有数据在平台上都是透明的，是否申报收入或少报收入，只需对比数据就一目了然。因此，对税务机关来说，向电商企业征税相较于传统企业征税更加便捷。
2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）。《意见》提出，到 2022年，在税收执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展；到2023年基本建成税务执法、税费服务、税务监管的新体系，从无差别服务转向精细化、智能化、个性化服务，实现从“以票管税”到“以数治税”的转变；到2025年，基本建成功能强大的智慧税务，全方位提高税务执法、服务、监管能力。《意见》还提出，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，实现“一户式”、“一人式”、“一局式”、“一员式”的智能归集。由此可见，税收征管将逐步实现完全的数字化、智能化，未来任何偷漏税行为在税收系统中都是无处隐藏的。
4、金税四期
税收征管体系在一次次实践中不断优化，在一次次完善中不断迭代升级，使税收更加现代化、便捷化。“金税四期”是在2021年正式启动的，相当于“金税三期”的升级版，在功能和范围上更加全面化、精准化。从“金税三期”到“金税四期”，随着各个部门数据的打通、共享，全面的数字化管理已经落地，不仅方便了财务人员申报纳税，还督促那些前期存在不合规情况的企业尽快实现完全合规。
二、如何正确面对自查通知和税务稽查
不少企业接到税务部门要求自查的通知或面对税务稽查时不知如何应对容易陷入慌乱。下面简单介绍一下如何正确面对自查通知和税务稽查。
1、积极配合
人们常说:“态度决定一切。”接到自查通知或面对税务稽查的时候，企业一定要有积极的态度。不管是自己带相关资料去解释还是面对现场突击检查，企业都要积极配合。一般来说，稽查人员只有掌握一定的证据，才会让企业去解释或进行现场检查。对于稽查人员询问的事项，企业一定要如实回答。有些企业在面对税务稽查时一下就慌了，情急之下做出很多错误的决定，如销毁或隐匿记账凭证、损坏计算机、拒不配合等，殊不知这样做会给企业带来更大的风险，给人“此地无银三百两”的感觉。
面对税务稽查时，企业一定要端正态度，让稽查人员知道企业管理层及财务人员在主观上不会去做不合规、不合法的事情，但可能由于个人能力或知识欠缺而犯错，企业愿意配合稽查人员一起找出这些错误，接受相关处罚，并且会引以为戒，以后不再犯类似的错误。
2、了解稽查原因
企业面对税务稽查时，一定要向稽查人员了解清楚具体原因，此次稽查涉及哪些方面，千万不要自己乱猜。尤其是第一次面对税务稽查的企业，一定要问清楚稽查人员接下来应该如何处理，如果有不清楚的数据或信息，可以先查清楚再向稽查人员反映情况，并在规定期限内处理好。
3、积极整改或寻找外部的专业团队
如果企业的人员能力有限，无法处理自查或稽查事宜，也可以向外部经验丰富的财税人员咨询，他们可以提供处理具体问题的建议，指导企业如何去解释及处理问题。与此同时，企业一定要积极配合稽查人员的工作，整改企业现有的问题，避免以后再次出现类似的问题。
4、正视稽查结果
企业被稽查后会收到一份稽查结果通知书。企业应当正视处罚结果，如果觉得处罚不合理或不同意具体的处罚方式或金额，千万不能抗税或拒不缴纳税款，可以先按照处罚决定缴纳税款、罚款等，然后走行政复议程序。
多了解一些相关案例，我们就可以发现，政府鼓励企业健康发展，很少按照最高标准处罚被稽查企业。因此，企业在受到相关处罚时，一定要正视处罚结果，采取合法、合理的手段维护自己的权利。
5、争取“首违不罚”
“首违不罚”政策是国家税务总局于2021年3月31日公布的，自2021年4月1日起施行，意思是首次违规不予处罚。当然，并不是所有的涉税事项都是如此，该政策只适用于列入“首违不罚”事项清单的事项。若企业的违规行为符合相关条件，税务机关将责令限期改正，且不予行政处罚。税务行政处罚“首违不罚”事项清单如下表所示：
税务行政处罚“首违不罚”事项清单
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序号
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事项
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1
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纳税人未按照《税收征收管理法》及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送
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2
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纳税人未按照《税收征收管理法》及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
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3
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纳税人未按照《税收征收管理法》及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料
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4
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纳税人使用税控装置开具发票，未按照《税收征收管理法》及实施细则、《发票管理办法》等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得
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5
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纳税人未按照《税收征收管理法》及实施细则、《发票管理办法》等有关规定取得发票，以其他凭证代替发票使用且没有违法所得
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6
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纳税人未按照《税收征收管理法》及实施细则、《发票管理办法》等有关规定缴销发票且没有违法所得
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7
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扣缴义务人未按照《税收征收管理法》及实施细则等有关规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
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8
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扣缴义务人未按照《税收征收管理法》及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料
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9
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扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证
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10
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境内机构或个人向非居民发包工程作业或劳务项目，未按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定向主管税务机关报告有关事项
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小磊提示：
2025年6月13日，国务院第61次常务会议审议通过《互联网平台企业涉税信息报送规定》（下文简称《规定》），并于6月20日正式公布施行，标志着互联网平台涉税信息监管进入法治化新阶段。
依照《规定》应当报送涉税信息的互联网平台企业，包括运营以下互联网平台的企业：
(一)网络商品销售平台；
(二)网络直播平台；
(三)网络货运平台；
(四)灵活用工平台；
(五)提供教育、医疗、旅行、咨询、培训、经纪、设计、演出、广告、翻译、代理、技术服务、视听资讯、游戏休闲、网络文学、视频图文生成、网络贷款等服务的平台；
(六)为互联网平台提供聚合服务的平台；
(七)为平台内的经营者和从业人员从事网络交易活动提供营利性服务的小程序、快应用等，以及为小程序、快应用等提供基础架构服务的平台；
(八)其他为平台内的经营者和从业人员开展网络交易活动提供营利性服务的平台。
需要报送的信息包括：
（一）身份信息，如姓名/企业名、身份证号/统一信用代码、银行账户、联系方式；
（二）交易信息，如商品服务类型、订单号、交易时间、支付金额、退款记录；
（三）资金信息，如平台分成比例、佣金扣除、补贴金额、提现记录；
（四）行为信息，如高频交易IP地址、跨平台经营的关联账户。
鉴于国家对电商行业的税收监管日益趋严，建议电商行业从业者要做好以下应对措施：
1、了解税收相关法规政策，强化税收意识，依法办理税务登记，规范纳税申报；
2、妥善保存交易记录与凭证，确保收入、成本真实准确；
3、对现有供应商进行全面梳理，评估其税务合规能力。对于无法提供合规发票的供应商，协商解决方案或寻找替代供应商。
4、通过构建风险指标体系，实时监测企业涉税数据，及时发现潜在风险点，并提供详细的风险分析报告和整改建议。
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下节预告：电商企业常见税种，敬请关注！
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