注意：
个人所得税不能再零申报
对于连续3个月零申报的企业，会有个税申报提示：
个税申报提示：
以下纳税人连续3个月申报的收入为零，请确认其是否离职。若已离职，请前往“人员信息采集”填写离职日期后进行报送。
一旦出现这个提示，大家要注意了！如果是离职的，应尽早从人员采集中改为“非正常”，而不是长期做零申报。长期零申报会对公司产生一定影响：
一、会被纳入重点监管
山东泰安税务局就发文明确：紧盯长期“零申报”的企业经营状态，实现不同侧重点的分类监管。
二、可能面临行政、刑事处罚
补税、滞纳金、0.5—5倍罚款，构成犯罪的，还会被追究刑事责任。
三、企业发票减量
对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时，可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。
四、影响信用评级
纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果。
一个正常经营的企业出现连续零申报本身就是一种异常现象，对于增值税的连续零申报还会影响企业的信用等级。
如果被申报的人员确实离职了，要及时在个税系统做离职处理，不要长期给别人零申报。
公司零申报个税
到底会不会有问题？
分成两种情况分析。
一、公司没有工资支出，即工资支出为0
这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工(包括法人)，那么相应的也就没有工资支出，这时候零申报个税时没有问题的。还有就是企业出现正常的停工(比如东北地区冬季户外无法施工)导致员工无法发工资的，企业也可以根据实际情况零申报工资。
但如果企业连续12个月(或者更久) 零申报工资，可能会面临税务机关的稽查。比如，企业法人长期申报0元工资，会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。
二、公司有工资支出，但不纳税(即个人所得税应纳税所得额=0)
自从个税起征点调到5000元后，有些公司就利用起征点调节工资数，比如应纳税所得额为5500元，但因为起征点的原因，申报个税时以5000元申报。在这里提醒大家：工资发多少就申报多少，不要人为调节，否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致，会引起税务机关的注意，从而成为重点监管对象。
公司没收入也要申报吗？
公司没收入也要报税吗？
没收入≠不用报
税收征收管理法第二十五条，实施细则第三十二条明确：
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
易搞混、填错性质的是：免税≠零申报
1.有收入、没超免税线
小规模纳税人月销售额10万元以下（按季的，季度30万元以下）免征增值税，政策执行至2027年底。要报，且如实填免税销售额，不能全填0。
2.一分钱收入都没有
没开票、没收款、没经营，这才是零申报。
⚠️有收入却全填0是不如实申报，查到要补税改申报，不是“操作失误”能带过的。
没收入要报哪几项？
知识扩展：
这两类人不得申报工资薪金！
大家申报个税时需注意：个体户业主、个独投资人不得申报工资薪金，只能报经营所得。
1.为什么个体户业主不能申报工资薪金？
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定：
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
即个人独资企业投资人、合伙企业合伙人来源于该企业的所有所得都应该视为“生产经营所得”。
2.如何计算经营所得？
一般来说，个体户的经营所得有查账征收和核定征收两种形式。
定期定额征收：按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。
查账征收：按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算。
附：经营所得税率表
来源：中国会计报，北京税务、51社保网等，仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
