为持续优化办税体验，并衔接新增值税法及配套政策的最新要求，电子税务局近期已陆续完成多项功能升级。
我们围绕各地升级情况，梳理了当前阶段的主要变化与调整，供您及时了解。
需要特别提醒的是，由于升级部署存在时间和地域上的差异，具体功能请以您所在区域电子税务局的实际版本为准。
新增
增值税及附加税费申报（自然人）功能
1. 优化内容：在电子税务局中增加增值税及附加税费申报（自然人）功能，自然人经营者可通过此模块申报增值税及附加税费。
2. 功能操作：纳税人以自然人身份登录电子税务局，在“我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税（费）申报”可进行增值税及附加税费申报（自然人）申报。
数据填写完毕，点击“提交申报”按钮，申报信息提交成功后即可进行税款缴纳操作。
1. 优化内容：新增代开发票商品名称为“*生产生活服务*技术咨询服务”“*生产生活服务*软件咨询服务”选项。
2. 功能操作：登录电子税务局，通过“我要办税—发票业务—代开增值税发票”点击“货物、服务等一般代开”进入功能，在项目信息区，点击选择按钮，依次点击“服务”—“生产生活服务”，查看选项中存在“*生产生活服务*技术咨询服务”及“*生产生活服务*软件咨询服务”项目名称商编选项：
1. 新增《白酒消费税计税明细表》
2.新增《白酒生产企业关联销售单位信息报告表》
新增异地预缴数据监控规则
自税款所属期2026年1月起，对跨地区经营汇总纳税企业总机构企业所得税月（季）度预缴纳税申报，新增异地预缴数据、跨省建筑服务数电发票相关风险监控提示及异常任务推送。
1.申报时调用接口获取本年异地预缴开票计税依据累计数，与申报表第1行“营业收入”本年累计金额比对，当营业收入金额小于异地预缴计税依据累计数时，在提交申报环节弹出风险提示（仅提示，非强制）。
提示内容如下：你单位本属期申报的第1行“营业收入”本年累计金额为XXXX.XX元（数值A），申报的第31行“特定业务预缴（征）所得税额”XXXX.XX元对应的异地预缴开票“计税依据”本年累计金额为XXXX.XX元（数值B），数值A小于数值B（即A＜B）存在未足额申报营业收入的风险，请核实第1行“营业收入”填报数据是否正确。
2. 统计符合条件的跨省“建筑服务”标签数电发票累计开票金额，测算需异地预分企业所得税额，与申报表第31行“特定业务预缴（征）所得税额”比对，当测算税额大于申报预缴税额时，弹出预分不足风险提示。
优化电子税务局账户中心“身份切换→企业切换”页面的切换功能。
当点击“切换”时，检测当前登录用户代理企业情况，若代理企业户数超过 5 户（即＞5户），且切换次数＞5次，则弹窗提示：系统监测到您为多个委托人提供办税服务，可能为税务代理人。
如您为涉税专业服务机构人员，请及时进行信息采集，并通过代理业务入口办理业务。您今日的切换次数已达上限。
注意事项：
1. 此功能仅涉及账户中心（企业用户）“身份切换→企业切换”，不包含代理业务企业切换、个人办税身份切换及跨区域办税身份切换场景。
2. 企业切换按全国维度累计切换次数。
3. 在同一企业内身份切换（如办税员切换为财务负责人）时，无论用户当前企业内部身份变化，身份切换次数均按用户所属企业维度统一累计统计切换次数。
1. 优化内容：文化事业建设费申报缴纳期限调整与增值税一致。
季初由小规模纳税人转为一般纳税人情况，如缴费人登记为一般纳税人，增值税纳税期限调整为按“月”，文化事业建设费纳税期限与增值税调整一致后，自调整纳税期限后对应的月初，文化事业建设费依次按月申报。
季中（季末）由小规模纳税人转为一般纳税人情况，转为一般纳税人的当季度，文化事业建设费应当分别按季度和按月度申报。往期季中转一般人情况，追溯申报对应月报。
2. 功能操作：登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【文化事业建设费申报】功能，进入申报表填写界面，根据转为一般纳税人情况，报送文化事业建设费申报表：
1. 优化内容：土地出让申报功能页面增加“国有土地使用权出让收入的违约金”“国有土地使用权出让收入的利息”两个字段。
2. 功能操作：
①登录电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—土地出让申报”，进入申报界面，如下图所示：
②进入土地出让申报界面，弹出“授权承诺”页面，纳税人浏览内容后，点击【同意】。
③查询外部系统的合同信息，纳税人选择已有合同信息，点击【确定】（此时会获取合同信息自动预填数据到“土地交易信息”页面），如果纳税人需手工自行录入数据可点击【取消】。
④进入“土地交易信息”页面，在【土地交易信息】里增加“国有土地使用权出让收入的违约金”和“国有土地使用权出让收入的利息”2个字段，通过获取国有土地使用权出让信息，对新增字段进行预填。
1. 优化内容：针对非集团企业纳税人，在红利账单详情页面新增【为您推荐】板块，分别展示所属行业高频享受的税费优惠政策、其他行业高频享受的税费优惠政策。
2. 功能操作：
①登录电子税务局，点击“我要查询—涉税信息查询—红利账单—红利账单查询”，如下图所示：
②进入详情页面，【为您推荐】板块，分别展示所属行业高频享受的税费优惠政策、其他行业高频享受的税费优惠政策，可点击查看详细内容，如下图所示：
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